| 索 引 号：005267169/2015-00016 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：中原区审计局 | 关 键 词：财政,审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2015-08-06 | 发布日期：2015-08-06 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》的规定，中原区审计局组成审计组，从2015年3月1日起至5月15日，对中原区2014年度本级财政预算执行情况及其他财政收支情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、2014年度财政预算执行情况和其他财政收支情况
经区人大审议通过的2014年财政收支预算执行情况如下：
全区公共财政收入预算为286649万元，调整预算为273620万元。全年公共财政预算收入完成278288万元，为预算的97.08%,为调整预算的101.71%，同比增长6.79%。政府性基金收入完成69万元。
全区公共财政支出预算为210603万元，调整预算为242489万元。全年公共财政预算支出完成254734万元，为预算的120.95%，为调整预算的105.05％，同比增长10.66%。政府性基金支出完成60207万元。
2014年，全区编制部门预算单位共183个，部门预算总额123609万，当年支出170824万，为预算的138.2%，扣除上级追加资金已申请支付数，仍增支27743万。
审计结果表明，全年财政预算执行情况基本良好，面对复杂多变的经济环境和“营改增”结构性减税等诸多不利因素影响，坚持财政经济和谐发展理念，强化税收征管，财政收支稳中有增。有力支持了全区重点项目建设，促进了全区经济发展和社会稳定。
二、审计分析
（一）区财政一般预算支出安排不够合理
2014年，中原区公共财政预算实际支出254734万。其中城乡社区事务、一般公共服务、教育、住房保障、医疗卫生、社会保障和就业等占90.44%比重较大；文化体育与传媒、节能环保、交通运输等占0.97%比重偏小。
（二）“三公”经费支出情况
今年强化对“三公”经费和会议费的审计监督，抽查的87个预算单位“三公”经费和会议费预算为1163万，支出880万，为预算的75.66%，比上年减少46.2%。
三、审计查出的主要问题
（一）区财政资金管理中存在的问题
1.预算收入部分项目编制不准确、不完整。2014年，预算收入部分项目编制不准确、不完整，造成预算收入与实际完成情况脱节。如：国有资本经营收入无预算，实际完成421万；国有资产有偿使用收入实际完成2538万，完成率1269%；文化事业建设费收入实际完成69万，完成率19%。
2.2014年，区财政未按规定在国库设立土地出让金专账，收42215万，拨35439万，余6776万。
3.2014年，区财政未及时下达上级专项转移支付资金1431万，未按要求配套资金609万，合计2040万。
4.改变资金用途。2014年，区财政将上级财政追加的教育费附加，用于城乡社区事务支出307万；基建户未按市财政文件要求使用基础设施建设资金7000万，实际用于拆迁补偿。
5.2014年，全区174个预算单位启用公务卡，公务卡结算2654万，占授权支付的3%；现金结算9494万，占授权支付的11%。
6.专户资金管理不规范。截止2014年，区财政专户中罚没收入、行政性收费收入等累计结余5254万，未及时缴入国库；招商引资专户截止2014年底结余99万，银行存款51万，应收款53万，结余未上缴国库；2014年，两免一补专户收3026万，支1440万，支出未按预算执行1586万。
7.国有资产管理不规范。截止2014年底，中西办、林办已竣工在用办公楼以及区国资局管理的岗坡路房产267平方米，未纳入资产管理信息系统，部分指挥部及其他临时机构未纳入资产管理信息系统，造成国有资产信息数据不完整。国有资产管理系统显示中原区广播电视中心、郑州机械制造产业园管委会两个已注销合并的单位资产，未按规定及时办理资产移交手续。2015年4月，对3个单位的固定资产进行了延伸审计，发现存在资产闲置、损坏老化和未及时处理的问题，并有约26万固定资产账实不符。在对民生资金审计调查时发现，有4所学校2012年或2013年验收的价值32.5万教学设备闲置
8.政府采购管理不规范。2014年，政府采购办采购工程监理、设计等2295万，应采用公开招标而采用其他方式；2014年政府采购预算897万，支出26879万（不含BT项目），超预算25982万。
（二）税收征收管理中存在的问题
经抽查，中原区地税局欠征52家企业各项税款107.06万。
（三）部门预算延伸单位存在的问题
对10个预算单位进行了财政收支情况的延伸审计，查出的违纪违规金额占审计总金额的5.9%。共性问题主要是：公务接待费报销不符合规定、手续不齐全26万；未纳入预算而实施政府采购305万；应集中采购项目而自行采购59万；超限额使用现金支出10万；原始凭证不符合规定99万。另外个别单位存在违反规定长期租用办公用房、支出预算编制未细化等问题。
四、审计整改及审计建议
区政府高度重视审计查出问题的整改落实工作，要求相关部门认真研究审计提出的问题及建议，采取措施，坚决整改。截止目前，地税局已补缴欠征税款及滞纳金113万；非税局已上缴截留的财政资金5070万；部分学校闲置教学设备的问题已移交给其主管部门区教体局处理；三家单位固定资产账实不符等问题已移交给区国资局处理。
为进一步加强财政财务管理，不断提高财政资金使用效益，针对财政预算执行中的问题，提出如下审计建议：
（一）建议财政部门进一步完善预算收支的测算方法。细化预算编制内容，建立健全项目预算执行全程跟踪的动态监控管理机制，全面提升财政财务监督管理水平。
（二）建议财政部门完善国库集中支付制度。财政部门要将全部预算单位纳入国库集中支付系统进行统一管理，规范预算支出程序及支付方式，提高公务卡结算率。
（三）建议地税部门针对税收征管中存在的问题，加强税收政策宣传力度，建立健全税源数据库，严格税收执法及税收政策的落实。
（四）建议相关单位严格执行基本建设项目建设程序，按规定进行政府采购和监理，按相关法律规范签订合同，按合同要求进行施工，加强工程造价管理，提高财政资金使用效益。
（五）建议相关单位规范招投标和政府采购活动，促进市场经济秩序的公开、公平、公正。
