| 索 引 号：005294984/2015-00004 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：中牟县审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2015-12-25 | 发布日期：2015-12-25 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
关于2014年县本级财政预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
——2015年7月24日在县十三届人大常委会第三十次会议上
中牟县审计局局长 马建民
主任、各位副主任、各位委员：
我受县政府的委托，向县人大常委会报告2014年县本级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据《中华人民共和国审计法》和《中牟县人民代表大会常务委员会预算审查监督暂行办法》的规定，中牟县审计局对2014年县本级财政预算执行和其他财政收支进行了审计。今年本级预算执行审计工作的总体目标是：继续规范预算管理，落实财政体制改革，推动公共财政体系建设，促进财政专项资金管理，提高财政资金效益。审计的主要内容是：重点关注预算编制的科学性、完整性，年初预算资金分配到位率，零星预算追加情况，进一步完善预算管理制度。重点对县财政局等部门预算执行情况、市政工程等重点建设项目进行了审计。围绕政府关心、社会关注的事项，揭露因管理漏洞、体制弊端、制度缺陷等造成的问题,从机制和体制等方面分析产生的原因，为政府加强本级财政预算管理，人大监督提供依据，做好服务。
一、2014年县本级预算执行的基本情况
2014年，在县委的正确领导和县人大常委会的监督指导下，紧紧围绕“深化财税体制改革”的工作重心，县政府狠抓增收节支，全面加强财政科学化、精细化管理，圆满完成了县十三届人大三次会议确定的财政收支任务，预算执行情况较好。但财政总预算的安排及部门预算的公开透明度方面还有待改善，一些体制和机制的原因带来的问题还需通过进一步深化改革和加强管理逐步解决。
全县一般公共预算收入完成316544万元，完成年初预算310000万元的102.1%。全县一般公共预算支出507136万元。
县本级一般公共预算收入完成175646万元，完成调整预算的103.3%。其中：税收收入完成71717万元，占调整预算的102.4%；非税收入完成103929万元，占调整预算的103.9%。一般公共预算支出完成407435万元（已扣除上级追加专项支出），完成年度预算的124.1%。
政府性基金预算收入完成376893万元，其中：国有土地使用权出让收入完成355223万元。政府性基金预算支出完成399446万元。（其中：国有土地使用权出让收入安排的支出387273万元）
二、县本级预算执行审计情况
2014年县财政局在县委、县政府的正确领导和县人大的监督下，县乡两级部门按照“零基预算”、“综合预算”的原则，科学化、精细化编制预算，压缩“三公”经费支出，深入推进国库集中支付、公务卡结算制度改革，保证了各项民生事业和重点项目支出。较好地完成了县人大审查批准的预算。但从审计情况看，县本级预算执行和其他财政收支中存在一些违规和管理不规范的问题，需要通过加强管理和深化改革逐步解决。
（一）本级追加过多，预算约束力不强
2014年县本级追加支出88162万元，其中：县本级追加72564万元，主要是用于归还贷款本息31209万元，年初未明确到具体项目上的建设资金等40107万元。本级追加支出占年初预算328260万元的26.86%，占批复预算218286万元的40.39%，本级追加过多，削弱了预算的约束力。
（二）未经县政府批准动用预备费
2014年县财政局动用预备费4000万元，用于医疗卫生、计划生育支出、社会保障和就业支出，未经本级人民政府审批。
（三）预算收入未及时入库
截止2014年12月31日，县非税局应缴未缴预算收入36270.28万元，其中：行政事业性收费10403.66万元，罚没收入3941.92万元，政府性基金21752.27万元，专项收入172.43万元。
（四）应缴预算款项未入库
截止2014年12月31日，县非税局收取土地出让保证金64035.98万元，土地补偿款22414.84万元，土地预收款57.57万元，未缴入库。
（五）暂付款项过大
截止2014年12月31日，将应列为支出的事项记入暂付款项477513万元。其中：县本级暂付款354313万元，账面反映县本级财政赤字31574万元，县非税局政府工程款记入应收款项或事业支出91626万元。
（六）用款额度结余过大
截止2014年12月31日，县财政局国库集中收付中心用款额度结余36619.29万元，年终转入“暂存款”。
（七）部分非税收入未实现“票款分离”制度
截止2014年12月31日，73个单位行政事业性收费、罚款和其他收入，由执收执罚单位收取后，缴到非税局2080.06万元。
（八）延伸相关单位、科室中存在的问题
1.政府采购无预算、超预算。
2014年未编制年度政府采购预算，采购183774.86万元，其中公开招标采购175862.99万元。
2.政府采购应进行公开招标而未公开招标249.52万元。
2014年中牟县政府采购中心将应进行公开招标的工程项目审批为询价采购方式，工程总造价249.52万元。
三、稳增长促改革调结构惠民生防风险政策措施落实情况和城镇保障性安居工程跟踪审计情况
（一）2014年9月至2015年3月稳增长促改革调结构惠民生防风险相关政策措施落实跟踪审计情况
根据国务院和省、市审计机关的要求，县审计局通过走访座谈、查阅资料、现场查看等方式，重点对行政审批制度改革、棚户区建设、城市基础设施建设、生态环境保护、养老健康服务、社会救助等政策措施落实情况进行了审计。总体上看国务院稳增长促改革调结构惠民生防风险各项政策措施在我县基本得到落实。但也存在一些问题：
1.截至2014年9月底，中牟县人民政府未将宽带发展纳入地区经济社会和城镇化发展规划。
2.截至2014年9月底，中牟县人民政府未编制土壤环境保护和综合治理工作方案。
3.大部分已开工建设的棚户区改造项目无相关的建设审批手续。
2014年开工建设的棚户区建设和改造项目12296套，其中绿博一号棚户区6426套，绿博三号棚户区5870套。未依法取得建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、土地证、建设工程施工许可证。
上述1至3项，截止2015年5月尚未整改到位。
4.截至2014年9月底，中牟县人民政府未按要求编制推进文化创意和设计服务与相关产业融合发展的专项规划或行动计划，未建立工作机制。
整改情况：中牟县人民政府编制完成《中牟县文化创意旅游产业“三年倍增五年超越”行动计划》、《绿博文化产业园总体发展规划》及建立工作机制。
5.截至2014年9月底，中牟县人民政府未对已完工的2012年至2013年农村饮水安全项目组织竣工验收。
整改情况：2014年10月，中牟县人民政府组织开展了项目竣工验收，出具了饮水安全工程验收鉴定书。
（二）中牟县2014年城镇保障性安居工程跟踪审计情况
根据郑州市审计局的统一部署，县审计局对我县2014年城镇保障性安居工程（包括廉租住房、公共租赁住房、经济适用住房和城市棚户区改造）的投资、建设、分配、运营等情况进行了审计。重点审计了中牟县人民政府及其所属的房管局、发改委、财政局、国土资源局、规划局、民政局等有关部门，延伸审计了3个保障性安居工程项目融资、建设、勘察、设计、施工、监理等相关单位和企业、4个街道办（乡镇）、8个居（村）委会、126户家庭，并对3个保障性安居工程项目的开工建设、建成情况及质量管理情况进行检查。通过审计发现两方面问题，需要采取措施予以纠正和规范。
1.保障性安居工程资金使用和筹集管理方面
（1）城镇保障性安居工程专项资金1050万元，截止审计日还未拨付，资金滞拨6个月以上。
（2）2014年应计提保障性住房资金9566.60万元，实际计提2592.26万元，少计提6974.34万元。
2.保障性住房分配管理和使用方面
（1）住房保障对象不再符合条件时未及时退出。
（2）保障性住房闲置情况：中牟县白沙锦绣家苑建成廉租住房384套，经济适用房1918套，已闲置一年以上；白沙镇富鼎公租房2013年1月至审计日，909套公租房全部闲置。
（3）中牟县安居物业管理有限公司收取富鼎公司公租房租金248.83万元，未实行收支两条线管理。
四、政府投资项目审计情况
2014年县审计局根据《河南省政府投资建设项目审计条例》的规定和县政府的要求，对政府投资项目进行了竣工决算审计或跟踪审计。
（一）政府投资建设项目竣工决算审计情况
2014年对61个政府投资建设项目进行了竣工决算审计，审计项目资金150911.93万元，审减14685.83万元。审减资金已全部在工程结算中予以核减，为政府节约了大量建设资金。
（二）中牟县2013年十大切入点工程跟踪审计情况
2014年对涉及十大切入点工程的县直部门、乡镇（办事处）等16个单位，160个工程项目资金进行了跟踪审计。政府投入资金332585.85万元,支出308441.36万元，结余24144.49万元。查出违规资金15147.1万元。整改后上缴县财政资金7276.69万元。
五、地税审计情况
2014年中牟县地税局累计组织入库各项收入207586万元，其中：税收收入196502万元，教育费附加等其它收入11084万元。
六、经济责任审计情况
2014年根据县委组织部委托，对27名乡科级领导干部进行了经济责任审计。审计始终坚持“积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险”的方针，重点对国有资产管理使用情况、政府投资项目建设和管理情况、遵守有关法律法规和贯彻执行国家方针、政策情况进行了审计。通过审计,查处违规资金6397万元，管理不规范资金2829万元，上缴财政资金148万元，提出审计建议58条。审计结果报告已及时报送县委组织部及有关领导。对审计查出的问题，县审计局已按照有关法律法规的规定进行了处理处罚,责令相关单位及领导进行了整改。
七、审计建议
根据这次预算执行和其他财政收支审计中发现的一些问题，从加强和完善财政管理的角度出发，提出如下建议：
（一）进一步完善基本支出定员定额和项目支出标准，提高预算资金分配到位率，预算细化，严格预算约束，维护政府预算的权威性和严肃性；严格执行《预算法》，财政收入及时、足额解缴入库，严格按预算、用款计划拨款，确保财政决算真实、准确。同时加强对财政专项资金的监督，提高财政资金使用效益。
（二）严格执行土地出让金收支管理政策，将土地出让资金全额纳入地方基金预算管理。建立健全土地出让金收支预决算管理制度，严格执行土地出让金收支管理规定。
（三）加强财政管理，切实防范各类风险。依法加强财政收入和政府性债务、财政专户管理，确保应收尽收。进一步优化财政支出结构，建立项目动态管理，推进财政资金统筹使用，盘活存量资金。同时做好地方政府性债务风险评估和预警机制，防范债务风险。
