| 索 引 号：00528329X/2016-00086 | 主题分类：综合政务/通知公告 | |
| 发布机构：上街区审计局 | 关 键 词：公告,通知公告,审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2016-08-15 | 发布日期：2016-08-15 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》的规定，上街区审计局派出审计组，自2016年5月23日至8月15日对郑州通航建设发展有限公司（以下简称通航公司）2015年度资产、负债、损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
通航公司成立于2006年9月27日，前身为郑州诚信房地产开发有限公司，注册资金21000.00万元（其中货币资金6300万元），出资人为郑州市上街区国有资产管理办公室。经营范围为城区基础投资建设、管理；招商引资管理服务；收储土地的整治、开发；对政府已授权的国有资产管理；对授权的城市建设项目、基础设施项目、园林绿化项目的规划、开发、建设运营和管理。下设六个全资子公司：①郑州诚信资产经营有限公司,注册资本29323.01万元，成立于2004年11月22日,经营范围：资本运作经营，固定资产管理，企业改制盈余资产的管理，承担政府委托的基础设施项目建设、管理、建筑材料经营、资产管理和处置事项。②郑州通航公用事业服务有限公司,注册资本30000万元，成立于2015年5月13日。经营范围：资本运作经营；固定资产管理；企业改制盈余资产的管理；承担政府委托的基础设施项目建设、管理、建筑材料经营销售，资产管理和处置事项；园林绿化项目的规划、开发、建设、运营管理和服务；政府授权区域内户外广告、通讯管线、停车场等国有资产、资本、资源、股权的经营管理。③郑州市上街区城市开发建设投资有限公司,注册资本50000万元，实收资本24060万元，成立于2011年12月9日。经营范围：对授权的城市建设项目、基础设施项目、园林绿化项目的规划、开发、建设运营和管理；对授权范围内的国有资产、公共资源以及市政资源进行管理、经营和资本运作；城市物业经营管理；负责土地开发储备代理服务；销售电线电缆、花卉、建筑材料、装饰材料；工程管理及咨询。④郑州市鼎通城市开发建设有限公司,注册资本50000万元，实收资本10000万元，成立于2015年4月9日。经营范围：对授权的城市建设项目、基础设施项目、园林绿化项目的规划、开发、建设运营和管理；对授权范围内的固定资产、公共资源以及市政资源进行管理；城市物业经营管理；负责土地开发储备代理服务；销售电线电缆、花卉、建筑材料、装饰材料。⑤郑州市上街产业集聚区建设发展有限公司,注册资本50000万元，实收资本37037万元，成立于2008年1月22日。经营范围：集中管理财政委托的建设资金；园区基础设施、公用设施建设；环保景观项目的管理；房地产开发建设；对已建成项目的运营进行管理；销售建筑材料、建筑机械、钢材、装饰材料、广告材料、花草苗木、电线电缆；土地开发储备代理服务。⑥郑州诚信地产经营有限公司,注册资本10170.79万元，成立于2004年11月22日。经营范围：土地开发代理服务，土地整理。
截至2015年12月31日，通航公司实有员工45人。会计核算执行《小企业会计准则》。
二、审计评价意见
审计结果表明，通航公司财务收支核算总体上符合《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规及会计准则的规定，财务报表在所有重大方面基本能公允反映2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量；财务收支内部控制基本符合《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规及公司内部控制制度的规定。但还存在部分会计处理不正确、在建工程和预收账款（收入）长期挂账、未切实履行对各子公司的监管职责等问题。
三、审计发现的主要问题
（一）部分会计处理不正确
1.2015年7月13号凭证凭证，将应作为“营业外收入”核算的政府奖补资金8370000.00元记入“资本公积”。
2.2015年12月3号凭证，将应作为“其他应付款”核算的国库拨入承兑贴息953055.56元计入“资本公积”。
（二）已完工在建工程长期挂账未结转固定资产
通航公司“在建工程”科目余额116394862.61元，分别为：接待中心工程10001726.53元、敬老院工程8728739.31元、多功能厅工程33251348.42元、文化中心工程32962503.77元、老干部活动中心工程20141308.23元、阀门中心工程11309236.35元。上述工程2009年以前已全部完工并交付使用，截至目前仍未结转固定资产。
（三）“预收账款”长期挂账达5年以上
通航公司“预收账款-郑州市上街区民政局”余额400,000.00元，系民政局2008年支付的敬老院工程款长期挂账，应转做收入。
（四）未切实履行对各子公司的监管职责
通航公司所属各子公司均存在不同程度的会计核算或财务控制方面的问题，但未见通航公司对各子公司实施财务检查和监管的资料。
四、审计处理情况及建议
对审计发现的问题，上街区审计局已依法出具了审计报告。审计建议通航公司应严格按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定，做好财务基础工作，恰当使用会计科目，正确进行会计处理，真实、完整、准确地反映公司财务状况；对财务收支核算不正确、影响财务报表公允性的事项，应调整账证及财务报表，并在后期财务工作注意规范、正确核算；建立健全公司内部会计管理制度及各项内部控制制度，树立财务管理意识，提高财务管理能力；统一母公司与各子公司的会计政策、财务管理制度及会计核算办法，加强对各子公司的财务检查、规范及监管。
