| 索 引 号：00528329X/2016-00087 | 主题分类：综合政务/通知公告 | |
| 发布机构：上街区审计局 | 关 键 词：公告,通知公告,审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2016-08-16 | 发布日期：2016-08-16 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》的规定，上街区审计局派出审计组，自2016年5月23日至2016年8月15日对郑州诚信地产经营有限公司（以下简称地产公司）2015年度资产、负债、损益情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
地产公司成立于2004年11月22日，注册资本金为10170.79万元，公司法定代表人王立民。经营范围为土地开发代理服务，土地整理等。地产公司现有全资子公司1家，为郑州诚信基础设施建设有限公司，成立于2006年9月27日，注册资本人民币2000万元，经营场所位于郑州市上街区中心路26号，经营范围为市政公用工程。会计核算执行《企业会计制度》。
二、审计评价意见
审计结果表明，地产公司财务收支核算总体上符合《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规及会计准则的规定，财务报表在所有重大方面基本公允的反映了2015年12月31日的财务状况以及2015年度的经营成果和现金流量；财务收支内部控制基本符合《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制规范》等法律法规及公司内部控制制度的规定。但还存在个别会计处理错误，尚未建立内部会计管理制度等问题。
三、审计发现的主要问题
（一）部分会计处理不正确
地产公司受上街区教体局委托代建丹江路小学，该工程自2014年8月开工，至2015年12月31日尚未完工。审计发现，郑州诚信地产经营有限公司在核算工程款项收付时，均通过“专项应付款”科目核算。截止2015年12月31日共收付丹江路小学工程款11314759.23元（对方已开具发票），地产公司账面该工程“专项应付款”余额为0.00元，账面未体现该工程的投资价值。
（二） 尚未建立健全内部会计管理制度
审计发现，地产公司尚未建立健全内部会计管理制度，其日常会计管理参照执行母公司的会计管理制度。
四、审计处理情况及建议
对审计发现的问题，上街区审计局已依法出具了审计报告。审计建议地产公司应严格按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定，做好财务基础工作，恰当使用会计科目，正确进行会计处理，保证记账凭证与原始凭证一致，真实、完整、准确地反映公司财务状况；对财务收支核算不正确，影响财务报表数据的真实性、完整性及准确性的事项，若金额或性质较为重大、影响财务报表数据公允性的，应调整账证及财务报表，今后财务工作应注意予以规范，正确核算经济事项；严格按照《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的规定，建立健全财务部门岗位职责，加强财务基础工作的提升，加强对财务人员的技能培训，树立财务管理意识，切实发挥财务部门的监督管理职能；财务部门应切实履行财务监督管理职能，加强对资金支付、费用报销、财务核算等方面的稽核与管理；建立健全公司内部会计管理制度及各项内部控制制度，树立内部管理意识，建立权责明晰、奖罚分明的内部控制体系并予以切实执行，提高公司内部管理的效率和效果。
