| 索 引 号：660937595/2017-00016 | 主题分类：综合政务/通知公告 | |
| 发布机构：登封市国有资产监督管理委员会办公室 | 关 键 词：综合,政务,通知 | |
| 文 号：登国资﹝2017﹞4号 | 成文日期：2017-01-16 | 发布日期：2017-01-16 |
| 体 裁：通知 | 生效日期 | 废止日期 |
各市属企业：
为做好2016年度市属企业财务决算管理与报表编制工作，真实反映财务状况和经营成果，促进提升财务管理水平和会计信息质量，更好地服务市属企业改革发展大局，根据《中央企业财务决算报告管理办法》（国资委令第5号）及国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2016年度企业财务决算报表》及编制说明，现印发给你们，并就有关事项通知如下：
（一）围绕中心工作，充分发挥财务决算管理功能。各市属企业要紧密结合当前宏观经济形势和企业经营发展现状，围绕供给侧结构性改革、提质增效等中心任务，不断拓展财务决算功能，在促进企业优化资源配置、推进提质增效、管控经营风险、提升管理水平等方面发挥积极作用，为企业经营决策做好参谋。在充分发挥财务决算全面反映企业财务状况、经营成果作用的同时，重点对有关专项工作措施和成效进行检查和总结，促进专项任务落实：一是全面检查经营风险，对企业面临的各类高风险业务等进行全面梳理、评估，认真研究采取防范措施。二是全面检查内控制度和执行的有效性，及时查缺补漏，完善内控制度，优化关键流程，强化内控执行监控，堵塞管理漏洞。三是全面检查子企业提质增效各项主要目标完成情况，总结分析提质增效取得成效及存在问题。
（二）加强工作组织，提高财务决算质量。各市属企业要认真总结以往工作经验，加强组织领导，增进部门、子企业之间协调与配合，周密布置计划任务，严格落实工作责任，确保按时保质完成决算工作任务。企业财务决算管理部门要做好以下工作：一是认真做好牵头组织和协调工作，加强培训和指导，统筹安排财务决算及相关报表填报工作，投资、规划、产权、薪酬、考核等部门要积极配合，落实各项工作和数据填报责任。二是扎实开展资产与业务清理等财务决算重点工作任务，对照国家财务会计制度和出资人财务管理有关要求，严格落实资产清查、成本管理、风险排查、问题整改、资金信用输出管控、内控评价等工作要求，促进企业财务决算工作水平进一步提升。三是认真做好问题整改工作，对以往年度各类审计检查发现的问题整改情况进行全面梳理和复核，建立问题清单，实行“销号”制度，强化闭环管理，推动问题整改到位。
（三）严守工作纪律，确保会计信息质量。当前国内经济下行压力较大，企业经营面临困难增多。各市属企业要高度重视经营形势对企业会计核算的影响，严格执行《企业会计准则》和有关财务管理规定，加强各级子企业会计核算管理，确保会计核算依法合规，会计信息真实可靠。一是准确界定合并范围，全面梳理子企业经营状况和控制能力，对于化解过剩产能和关闭出清的“僵尸企业”和特困企业，要综合考虑产能关停、设备拆除、人员安置、破产清算等工作进展，合理确定合并财务报表范围。二是严格执行集团统一的会计核算办法，不得通过擅自变更重大会计政策与会计估计、滥用会计差错更正等手段调节年度间经营成果。三是规范收入确认和成本结转，不得跨期确认收入和结转成本费用，严禁通过虚构交易、循环交易等方式人为做大经营规模，对无交易实质的“空转”贸易以及变相融资行为，不得按照贸易业务确认收入。四是规范使用公允价值计量，科学合理计提各项资产减值准备，充分考虑市场价格短期变化和长期走势，综合运用减值测试方法判断资产减值迹象，不得通过公允价值计量、资产重分类以及减值准备计提或转回等手段人为调节利润。五是充分和规范披露财务会计信息，不得对重大财务会计事项隐瞒不报。各市属企业要严格遵守决算工作纪律，对于弄虚作假、粉饰经营成果的行为，市国资办将依法予以严肃处理。
（四）强化重大事项管理，规范企业经营行为。各市属企业要着力健全集团重大事项报告与管理制度，及时全面掌握各级各类子企业重大事项。对于报表合并范围、会计政策与会计估计变更、改革改制、收购兼并、资产处置与转让、资产损失或减值准备计提与转回、消化和处理历史遗留问题等对当期损益有重大影响的事项，要在与审计机构充分论证协调的基础上，及时做好与市国资办的沟通工作。中介机构要对企业本年度发生的发行债券，重大投资、融资，为他人提供大额担保，大额资金出借，大额捐赠和赞助等重大事项进行梳理审核，并在审计报告中充分披露。
（五）严格审计管理，落实审计各项要求。各市属企业要严格审计工作纪律，做好主审中介机构与参审中介机构的分工协作和协调工作，统一审计标准，统一审计附注披露格式，统筹审计工作进度，履行好各项审计责任。一是集团企业要负责做好合并范围财务决算的组织、协调工作。二是市属企业要督促有关中介机构严格落实我办有关财务决算审计工作要求，在出具年度财务报表审计报告的同时，还必须提供书面经营业绩考核和负责人职务消费等专项审计资料。三是加强对审计工作的监督和考核，对中介机构未认真落实审计工作方案、审计结果达不到要求的，各企业应及时与中介机构沟通，督促其认真履行审计程序；对重大未决事项、与中介机构存在重大分歧的事项，要及时向我办报告。同时，各市属企业要对中介机构的职业操守及服务态度、工作能力、执业质量和工作进度等方面进行综合评价。
（六）强化决算编报管理，完善财务决算报告事项。各市属企业要严格按照有关要求，认真编制财务决算报表，做到相关内容完整、及时上报。一是做好财务决算报表编制布置工作。按照市国资办要求，统一规范报表格式、填报要求、填报范围、填报级次和填报口径，层层落实全级次编报责任。二是组织做好财务决算报表审核。通过在线审核、集中会审等方式，确保各类报表信息准确完整。加强投资规划、人力资源、科研开发等非财务信息和数据的收集、审核与填报工作，落实企业内部各相关部门填报责任，保证数据真实准确，指标口径衔接一致。三是按要求认真撰写企业财务情况说明书。根据财务情况说明书内容提要的要求，深入梳理分析年度企业财务、风险、经营等整体情况，认真撰写财务情况说明书，客观记录企业年度财务状况、经营形势、存在问题、采取措施以及对策建议等内容，为出资人掌握企业财务运行情况、加强财务监管提供决策支持。
（七）深化分析运用，深度挖掘财务决算数据价值。财务决算蕴含着大量有价值的信息资源，各市属企业要充分利用财务决算成果，深入开展分析、评价、对标等工作，为集团改革发展、提质增效工作服务。一是全面分析集团财务资源、产业结构等分布状况，准确反映资本结构和投资回报水平，推动资源优化配置，为集团结构调整和转型升级提供决策支持。二是深入分析集团盈利能力和盈利结构，评估各业务板块的效益贡献和增长潜力，分析价值增长驱动因素，找准未来效益增长突破点，发现和培育新的利润增长点，提高企业核心竞争力。三是认真开展绩效对标工作，结合同行业先进企业财务和经营数据，认真分析集团及所属子企业盈利能力、资产质量、债务风险和发展能力，查找经营管理短板，对标先进绩效经验，持续优化、提高企业绩效水平。四是围绕制约企业提质增效的重点难点问题，开展重要指标、重点企业、重大事项专项分析，深入分析问题产生原因，提出有针对性的工作建议，不断提升企业发展质量。五是及时为集团投资、规划、产权、考核、薪酬等部门提供数据服务，不断拓展数据应用领域，充分发挥数据价值。
（八）严格按照报送要求，及时报送财务决算报告。各市属企业要组织做好财务决算报表审核工作，严把数据质量关，做到报送材料齐全规范、财务信息真实完整、相关指标衔接一致。有关报送时间及内容要求如下：
1．上报时间：各市属企业应在2017年3月20前完成财务决算审计工作并向我办报送财务决算报表、管理建议书以及各项专项报告等资料。
2、报送内容：
（1）各市属企业应报送合并财务决算报表（含财务情况表，下同）、附报文档（中介机构出具的审计报告、管理建议书、企业负责人履职待遇与业务支出等专项审计报告，企业撰写的财务情况说明书）的纸质文件和电子文档。
（2）二级子企业应报送财务决算报表、附报文档（中介机构审计报告）的电子文档。
（3）企业所属三级及三级以下子企业仅报送财务决算报表数据的电子文档。
（4）企业上报我办的纸质财务决算报表须以“万元”为金额单位打印，计算机存储介质中的数据仍以“元”为金额单位。
各企业在报表编制、软件操作和数据报送过程中，如有疑问或发现问题，请及时与国资办（统计评价科）联系。
联系人：翟小苗 梁燕婷
电 话：0371-62819732
电子邮箱：dfgztpk@126.com
附件：1.2016年度企业财务决算报表
2.2016年度企业财务决算报表编制说明
3.财务报表附注内容提要
4.财务决算专项说明内容提要
5.财务情况说明书内容提要
2017年1月16日
