| 索 引 号：005252696/2019-00003 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/企事业单位财务审计 | |
| 发布机构：郑州市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号：【2018】第3号 | 成文日期：2019-01-11 | 发布日期：2018-01-08 |
| 体 裁：公告 | 生效日期 | 废止日期 |
（二〇一八年一月八日公告）
2018年第3号（总第124号）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，郑州市审计局自2015年3月19至4月30日，对郑州二七纪念馆（以下简称二七纪念馆）2014年度财政财务收支进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、被审单位基本情况
（一）机构及人员情况
郑州二七纪念馆隶属于郑州市文物局，副县级全供事业单位。编制为92人，实有87人。单位内设11个部门，分别是：办公室、财务部、安保部、后勤保障部、资料保管部、学术研究部、参观接待部、社会教育部、陈列展览部、产业发展部、策划宣传部。二七纪念馆主要职责为：以文物收藏、陈列展览、学术研究及爱国主义教育、革命传统教育、青少年德育教育等为工作职责，坚持“请进来与走出去”的社会教育工作方针，通过基本陈列、专题展览、专项活动、报告与巡展、共建单位结对等内容、形式开展多样社会教育活动。2004年5月1日起对未成年观众免费开放，2008年3月30日起正式对全社会免费开放。
（二）财务收支情况
2014年财政补助收入13608398.26元，事业支出12352783.85元，结余26564.39元。
二、审计评价
审计结果表明：二七纪念馆提供的会计资料和其他证明材料，基本真实地反映了单位财务收支状况。二七纪念馆会计处理符合相关的财务规则和会计制度；较好地遵守了有关财经法规，财务收支基本合法；建立了内部控制制度，内部控制制度运行部分有效；但也存在一些违反财经法规的问题,需在今后的工作中加以纠正和改进。
三、审计发现的主要问题
（一）挤占专项资金
2014年在免费开放专项资金中列支大型维修项目
（二）超预算列支
在2014年事业支出中超预算列支差旅费、培训费。
（三）应计未记固定资产。
2014年10月购买led灯4个，应计未记固定资产。
（四）原始凭证不合规
2014年二七纪念馆在差旅费支出中部分原始凭证不合规。
四、审计建议
（一）加强对专项资金的使用管理，严格审查专项资金的下拨，严禁挪用挤占专项资金。
（二）严格按照年初预算合理使用各种资金，严禁超预算、超范围安排各项支出，准确、真实地核算各项支出，确保财政资金发挥最大效益。
（三）加强对固定资产的管理，及时入账，保证国有资产保值、增值。
（四）建立健全内部财务管理制度，加强凭证入账、报表编制等基础工作的审核，确保各项经济活动的合规性。
五、郑州二七纪念馆的整改情况
截至目前，二七纪念馆正按审计要求期限积极整改，二七纪念馆应将整改情况及时对外公布。
