| 索 引 号：005294984/2018-00089 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/其他 | |
| 发布机构：中牟县审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号：牟审投报〔2018〕114号 | 成文日期：2018-10-28 | 发布日期：2018-10-28 |
| 体 裁：报告 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《河南省政府投资建设项目审计条例》第二十条的规定，中牟县审计局派出审计组，并委托河南省信人工程造价咨询有限公司，自2018年9月14日至10月27日，对中牟县狼城岗镇人民政府负责管理建设的县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金和市派第一书记专项扶贫资金两个项目进行竣工结算审计。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。中牟县狼城岗镇人民政府对其提供的工程资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。中牟县审计局的责任是依法实施审计并出具审计报告。
一、工程基本情况
（一）中牟县狼城岗镇2018年市派第一书记专项扶贫资金项目
1.工程概况
本项目位于县狼城岗镇北堤村苍狼路，工程内容包括新建100KVA和200KVA变压器各一台，架设高压线300米，埋设低压线3031米。项目立项批复文号为牟扶贫〔2018〕35号文，资金拨放批复文号为郑财预〔2018〕77号文。
2.招标及合同签订情况
本项目由招标人中牟县狼城岗镇人民政府（建设单位），委托招标代理人郑州中原招标股份有限公司，于2018年5月发布招标文件对该项目进行了施工招标。中牟县财政投资评审中心牟财评〔2018〕145号文件公布本项目招标控制价287211.06元。中标单位：郑州利民水电安装工程有限公司，合同签订日期：2016年12月30日，合同金额：280000元。
3.工程其他相关情况
实际开工日期：2018年6月14日，实际竣工日期：2018年8月10日。
建设单位：中牟县狼城岗镇人民政府；施工单位：郑州利民水电安装工程有限公司；设计单位：宏图电力工程设计有限公司；监理单位：河南顺成建设工程管理有限公司。
（二）中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目
1.工程概况
本工程分为中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（郑州飞宇农业科技有限公司日光温室建设项目）、中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（狼城岗镇北堤村日光温室建设项目）两个项目。其中：1.中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（郑州飞宇农业科技有限公司日光温室建设项目）位于中牟县狼城岗镇，新建日光温室一座，80米（跨）*104米（长），建筑面积8320平方米。2.中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（狼城岗镇北堤村日光温室建设项目）位于县狼城岗镇，新建日光温室七座，其中：10米（跨）*85米（长）的日光温室3座,建筑面积2550平方米；10米（跨）*90米（长）的日光温室3座,建筑面积2700平方米；每座温室配建一座3米*4米的管理房，配两套卷帘设备。80米（跨）*104米（长）的日光温室一座，建筑面积8320平方米。中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目立项批复文号为牟扶贫〔2018〕15号，资金文号为牟财政〔2018〕1号。
2.招标及合同签订情况
本项目由招标人中牟县狼城岗镇人民政府，委托招标代理人郑州中原招标股份有限公司，于2018年4月发布招标文件对该项目进行了施工招标。中标单位：河南中电城建工程有限公司。合同签订日期：2018年5月22日，本工程合同金额7058780.18元。其中：
中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（郑州飞宇农业科技有限公司日光温室建设项目）合同金额为2823729.67元；
中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（狼城岗镇北堤村日光温室建设项目）合同金额为4235050.51元。
3.工程其他相关情况
实际开工日期：2018年5月22日，实际竣工日期：2018年8月5日。
建设单位：中牟县狼城岗镇人民政府；设计单位：河南省现代农业设计有限公司；施工单位：河南中电城建工程有限公司；监理单位：河南恒宇工程管理有限公司。
本工程合同金额：7058780.18元；合同内送审：5397770.46元；合同外送审：958934.27元；送审金额：6356704.73元。详细情况如下：
(1)中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（郑州飞宇农业科技有限公司日光温室建设项目）合同金额为2823729.67元，合同内送审2044696.33元（合同内送审金额比合同金额少779033.34元，主要是因为招标清单中现浇构件钢筋、预埋铁件、螺栓、钢管柱、钢支撑、钢屋架、天沟及集露系统、屋面排水管工程量偏大），合同外送审405106.27元（主要因为清单漏项，混凝土构件模板13413.01元；电动给水泵3968.36元；顶部薄膜开窗系统156000元；轴流风机150871.76元；墙面抹灰26662.78元；集水井5291.06元；安全文明施工方3905.92元；规费4847.71元；税金40145.67元），送审金额为2449802.60元。
(2)中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（狼城岗镇北堤村日光温室建设项目）合同金额为4235050.51元，合同内送审金额为3353074.13元（合同内送审金额比合同金额少881976.38，主要是因为招标清单中现浇构件钢筋、预埋铁件、螺栓、钢管柱、钢支撑、钢屋架、天沟及集露系统、屋面排水管、防虫网工程量偏大），合同外送审金额为553828元（主要原因为清单漏项，I型温室清单漏项主要内容有：混凝土构件模板1602.88元；挖沟槽土方123.06元；砖基础及砖墙11572.33元；顶部薄膜开窗系统27000元；屋脊瓦14716.56元；电线1050元；零星钢构件9495.60元；措施费、规费、税金共计9824.70元。II型温室清单漏项主要内容有：混凝土构件模板1510.79元；挖沟槽土方123.06元；砖基础及砖墙11572.33元；顶部薄膜开窗系统27000元；屋脊瓦14067.30元；电线1050元；零星钢构件8968.10元；措施费、规费、税金共计9545.02元。Ⅲ型温室清单漏项主要内容有：混凝土构件模板13413.01元；墙面抹灰26662.78元；顶部薄膜开窗系统156000元；集水井5291.06元；轴流风机150871.76元；电动给水泵3968.36元；措施费、规费、税金共计48899.30元），送审金额为3906902.13元。
二、工程投资情况
（一）经审计，中牟县狼城岗镇2018年市派第一书记专项扶贫资金工程结算金额为279902.54元。
（二）经审计，中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目工程结算价6167414.46元。其中：1.中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（郑州飞宇农业科技有限公司日光温室建设项目）结算价2354066.47元。2.中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（狼城岗镇北堤村日光温室建设项目）工程结算价3813347.99元。
详细审计结果见附件：河南省信人工程造价咨询有限公司出具的竣工结算审核报告信人结字〔2018-Q〕第 118、119、120号。
三、审计评价意见
审计结果表明：中牟县狼城岗镇人民政府提供的县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金和市派第一书记专项扶贫资金两个项目工程资料及其他相关资料基本真实地反映了工程投资及管理情况；工程资料提供基本完整，但存在施工单位多报工程造价的问题。
四、审计中发现的问题及处理意见
多报工程造价189387.73元，其中：
（一）经审计，中牟县狼城岗镇2018年市派第一书记专项扶贫资金项目送审结算价280000元，审定279902.54元，审减97.46元。
（二）经审计，中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目送审结算价6356704.73元；审定6167414.46元；审减189290.27元。其中：1.中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（郑州飞宇农业科技有限公司日光温室建设项目）送审结算价2449802.60元；审定2354066.47元；审减95736.13元。2。中牟县狼城岗镇2018年度专项扶贫资金项目（狼城岗镇北堤村日光温室建设项目）送审结算价3906902.13元；审定3813347.99元；审减93554.14元。
上述行为，违反了《河南省安装工程工程量清单综合单价（2008）》、《河南省房屋建筑与装饰工程预算定额》(HA01-31-2016)、《河南省通用安装工程预算定额》(HA02-31-2016)、《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013）及其配套计量规范等执行的文件、《建设工程价款结算暂行办法》（财政部、建设部﹝2004﹞369号）之规定。
根据《河南省政府投资建设项目审计条例》第三十六条“审计机关对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与施工单位依法据实结算”的规定，对多报的工程款予以调减。
五、审计建议
建设、施工单位应按照有关法律、法规、竣工图纸、招投标书、施工合同等工程资料，据实编制工程竣工结算书，不得高估冒算。
