| 索 引 号：005294984/2018-00091 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/其他 | |
| 发布机构：中牟县审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号：牟审投报〔2018〕136号 | 成文日期：2018-11-27 | 发布日期：2018-11-27 |
| 体 裁：报告 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《河南省政府投资建设项目审计条例》第二十条的规定，中牟县审计局派出审计组，并委托润恒工程管理有限公司，自2018年3月23日至9月25日，对中牟县交通运输局负责建设的中牟县2017年农村公路建设工程四至六标段竣工结算进行了审计。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。中牟县交通运输局对其提供的工程资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。中牟县审计局的责任是依法实施审计并出具审计报告。
一、工程基本情况
（一）中牟县2017年农村公路建设工程四标段基本情况
1.工程概况
本项目为中牟县通村道路，该标段包含梁家村-土山店-雷家-土山店社区、S223-跨李村-前孙村-绪张两条道路。其中：(1)梁家村-土山店-雷家-土山店社区为现状土路，少部分沥青路面，路面结构:面层为500px厚C25普通水泥混凝土，基层为450px厚5%水泥稳定碎石，底基层为450px厚6%水泥土。梁家村-土山店-雷家-土山店社区K1 500处原有涵洞洞口洞身均存在不同程度破坏，丧失排水功能，本次设计考虑拆除新建，设置2-Φ1.5m钢筋混凝土圆管涵。K2 300处有自然土沟，为保持排水顺畅，在该处新建1-Φ1.5m钢筋混凝土圆管涵。(2)S223-跨李村-前孙村-绪张为新建路段，路面结构：面层为500px厚C25普通水泥混凝土，基层为450px厚5%水泥稳定碎石，底基层为450px厚6%水泥土。S223-跨李村-前孙村-绪张K1 300处新建1-Φ1.5m钢筋混凝土圆管涵。K2 400处设置2-Φ1.5m钢筋混凝土圆管涵。
2.招标及合同签订情况
本项目由招标人中牟县交通运输局（建设单位）委托招标代理人河南永安工程管理有限公司于2017年2月发布招标文件对该项目进行了施工招标。合同签订日期：2017年4月20日。中标单位：河南省天成水利水电工程有限公司。合同价款：9465989.67元。
3.工程其他相关情况
实际开工日期：2017年4月22日，实际竣工日期：2017年8月25日。
建设单位：中牟县交通运输局；施工单位：河南省天成水利水电工程有限公司；设计单位：郑州市交通规划勘察设计研究院；监理单位：河南新恒丰建设监理有限公司。
（二）中牟县2017年农村公路建设工程五标段基本情况
1.工程概况
本项目位于中牟县境内，工程范围为付庄-董庄段、官渡桥-前庄段两条道路的修补改造，本道路按照四级公路标准设计，行车速度20公里/小时，路面宽度为5.0米，路面采用水泥混凝土路面。两条道路全长2473米，其中：（1）付庄-董庄段道路长1561米，路面结构：面层为500px厚C25普通水泥混凝土；基层为450px厚5%水泥稳定碎石；底基层为450px厚6%水泥土。（2）官渡桥-前庄段道路长912米，路面结构：面层为500px厚C25普通水泥混凝土；基层为450px厚5%水泥稳定碎石；底基层为坑槽处经过6%水泥土。
2.招标及合同签订情况
本项目由招标人中牟县交通运输局（建设单位）委托招标代理人河南永安工程管理有限公司于2017年2月发布招标文件对该项目进行了施工招标。中标单位为河南恒亘建设集团有限公司。合同签订日期：2017年4月20日，合同价款：2891986.35元。
3.工程其他相关情况
实际开工日期：2017年4月22日，实际竣工日期：2017年8月25日。
建设单位：中牟县交通运输局；施工单位：河南恒亘建设集团有限公司；设计单位：郑州市交通规划勘察设计研究院；监理单位：河南新恒丰建设监理有限公司。合同价款：2891986.35元；变更签证：23902.20元（主要原因为由于付庄—董庄段加宽原路基，需增加土方）。
（三）中牟县2017年农村公路建设工程六标段基本情况
1.工程概况
本项目位于中牟县境内，工程范围为万胜至广惠街和沙坡池至杨岗村路段，道路全长4.09公里。其中：（1）万胜至广惠街路段1.2公里为新建道路，路面结构：面层为500px厚C25普通水泥混凝土；基层为450px厚5%水泥稳定碎石；底基层为450px厚6%水泥土。沙坡地至杨岗村村内主路路段现状沥青路面改造水泥混凝土路面，对沥青面层全部洗刨，洗刨后废料可作为培土路肩或路基填筑利用，坑槽病害处用5%水泥稳定碎石进行处理，路面结构：面层为500px厚C25普通水泥混凝土；基层为450px厚5%水泥稳定碎石；底基层为经过坑槽处理的老路基层。杨岗村南侧及北侧村内小路为土路修建为水泥混凝土路面，路面结构：面层为500px厚C25普通水泥混凝土；基层为450px厚5%水泥稳定碎石；底基层为450px厚6%水泥土。沙坡地至杨岗K2 100处新建1-Φ1.5m钢筋混凝土圆管涵。
2. 招标及合同签订情况
本项目由招标人中牟县交通运输局（建设单位）委托招标代理人河南永安工程管理有限公司于2017年2月发布招标文件对该项目进行了施工招标。中标单位：河南省瑞华建筑工程有限公司。合同签订日期：2017年4月26日，合同价款：5179065.01元。
3.工程其他相关情况
实际开工日期：2017年4月22日，实际竣工日期：2017年8月25日。
建设单位：中牟县交通运输局；施工单位：河南省瑞华建筑工程有限公司；监理单位：河南新恒丰建设监理有限公司；设计单位：郑州市交通规划勘察设计研究院。合同价款：5179065.01元：变更签证送审结算金额为510898.67元（主要原因为增加直径1500mm钢筋混凝土管涵工程66302.82元，增加垃圾清运及回填方94664.85元，回填土方来源发生变更增加186393元，增加清淤换填及增加D600钢筋混凝土圆管96970元，增加清除建筑物基础等金额为66568元）。
二、工程投资情况
（一）中牟县2017年农村公路建设工程四标段工程结算价8694451.40元。
（二）中牟县2017年农村公路建设工程五标段工程结算价2672873.16元。
（三）中牟县2017年农村公路建设工程六标段工程结算价5218409.92元。
详细审计结果见附件：润恒工程管理有限公司出具的竣工结算审核报告润工报字〔2018〕234、235、236号。
三、审计评价意见
审计结果表明：中牟县交通运输局提供的中牟县2017年农村公路建设工程四至六标段资料及其他相关资料基本真实地反映了工程投资及管理情况；工程资料提供基本完整，但存在多报工程款的问题。
四、审计中发现的问题及处理意见
多报工程款1486107.42元。其中：
（一）经审计，中牟县2017年农村公路建设工程四标段工程送审结算价9465989.67元；审定8694451.40元；审减771538.27元。
（二）经审计，中牟县2017年农村公路建设工程五标段工程送审结算价2915888.55元（合同内送审结算金额为2891986.35元，变更签证金额为23902.20元）；审定2672873.16元；审减243015.39元。
（三）经审计，中牟县2017年农村公路建设工程六标段工程送审结算价5689963.68元（合同内送审结算金额为5179065.01元，变更签证金额为510898.67元）；审定5218409.92元；审减471553.76元。
上述行为，违反了《河南省建设工程工程量清单计价规范》GB50500-2013中工程量计价办法及其配套执行的文件，《河南省市政工程预算定额》(HAAl-31-2016)、《建设工程价款结算暂行办法》（财政部、建设部〔2004〕369号）之规定。
根据《河南省政府投资建设项目审计条例》第三十六条“审计机关对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与施工单位依法据实结算”的规定，对多报的工程款予以调减。
五、审计建议
建设、施工单位应按照有关法律、法规、竣工图纸、招投标书、施工合同等工程资料，据实编制工程竣工结算书，不得高估冒算。
