| 索 引 号：005302980/2018-00038 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：登封市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2018-12-07 | 发布日期：2018-12-07 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
(二〇一八年十二月七日公告)
2018年第2号（总第2号）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，登封市审计局组成审计组自2017年10月26日至2018年1月10日，对登封市告成镇人民政府2015年度和2016年度财政决算情况进行了审计，审计了公共财政预算资金、机关总务、专项资金账，延伸审计了登封市告成新市镇建设开发有限公司、登封市观星旅游开发有限公司、“三资”委托代理服务中心，并对其他重要事项进行了必要的延伸和追溯。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）单位基本情况
登封市告成镇人民政府（以下简称告成镇）位于登封市区东南12公里处，全镇总面积72.81平方公里,辖24个行政村和1个中心社区，128个自然村，200个村民小组，总人口5.5万人。
截止2016年底，告成镇共有在职人员196人，其中行政事业在编人员80名，种植协会及其他聘用人员116人。
（二）财政预算执行情况
告成镇2015年公共预算收入完成6595.38万元，占年度预算5850万元的112.74%，其中：税收收入完成5768.74万元，非税收入完成826.64万元。公共财政预算支出完成6588.64万元（含上级追加支出1557.64万元），占年度预算4531万元的145.41%。
告成镇2016年公共预算收入完成8771万元，占年度预算8087万元的108.4%，其中：税收收入完成7951万元，非税收入完成820万元。公共财政预算支出完成5838万元（含上级追加支出1685万元），占年度预算4068万元的143.51%。
（三）财务收支情况
告成镇2015年机关总务收入8330820.05元，支出8488294.85元，2016年机关总务收入7651490.36元，支出 10928839.27元，2015年初财政拨款结余3934519.18元，2016年底财政拨款结余1574692.71元。
告成镇2015年专项收入73383541.69元，支出80168357.08元，拨出经费316110元，2016年专项收入68816629.36元，支出95723409.36元，2015年初财政拨款结余46374397.23元，2016年底财政拨款结余12366691.84元。
二、审计评价
审计结果表明，告成镇2015年、2016年的财政决算基本真实，会计资料基本真实地反映了财政财务收支情况，会计处理基本符合《行政单位会计制度》的要求，制定了《财务管理制度》、《告成镇财政管理制度》、《乡镇财政资金监管制度》等制度，但是部分制度未能有效执行，还存在私设会计账簿、会计核算不实、未进行公开招投标等问题。
三、审计调查发现的主要问题
（一）告成镇农村集体“三资”委托代理服务中心出纳陈建涛自2014年1月3日至2016年9月14日，从告成镇三资代理中心银行存款账户转出公款7978500元。
（二）私设会计账簿。观星广场西侧商业街（含观星巷美食城）为告成镇投资建造，应属告成镇所有，对其进行拆迁改造、销售事宜产生收入和费用未在告成镇人民政府账簿上进行核算，而实际在观星旅游公司核算。
（三）告成镇2015年、2016年支出中将公务用车运行维护费列为办公费、差旅费等，会计核算不实744214元。
（四）告成镇机关总务2015年、2016年列支费用直接转至经办人个人账户共计554355.80元，未按规定使用公务卡结算。
（五）告成镇2015年、2016年向国土所、司法所、公安局等非预算单位拨付经费1390300元。
（六）告成镇2015年、2016年列支国土所、司法所、公安局等非本单位费用453793.55元。
（七）告成镇机关总务2015年、2016年列支无明细清单、白条列支劳务费等原始凭证不符合规定176214元；登封市告成新市镇建设开发有限公司2015年、2016年列支原始凭证不符合规定32150元。
（八）2013年告成镇民生中心地板砖安装工程、窗户安装工程未进行公开招投标；告成新区暨新型农村社区建设指挥部和登封市告成镇茶亭沟村委会联合与李明义签订建设茶亭沟社区合同，合同价款16703350元，茶亭沟社区建设项目未经过公开招投标。
（九）告成镇机关总务2016年应记未记固定资产106600元。
（十）告成镇机关总务2015年、2016年列支虚假发票18316元。
（十一）登封市告成新市镇建设开发有限公司会计基础工作薄弱，存在记账凭证内容不完备、会计账簿要素不全、制度不健全。
四、处理情况和建议
对以上问题，审计期间追回被挪用资金290万元并将告成镇“三资”代理中心出纳陈建涛移送至市监察委员会处理，市监察委员会；责令告成镇将观星广场西侧商业街结余资金纳入告成镇账簿核算；严格按照政府支出经济分类科目对支出科目进行分类核算；按照规定使用公务卡结算；按照批准的年度预算和用款计划拨款；对不符合规定凭证不予入账，并完善支出手续。
五、审计整改情况
对审计发现的问题市告成镇积极整改，将观星广场西侧商业街结余资金上缴镇财政，完善了各项制度，反馈审计情况整改报告，制定审计整改措施，具体情况由告成镇向社会公告。
六、移送处理结果
市监察委员会收到移送线索后，迅速立案，最终追回了剩余的被挪用资金155万元，告成镇“三资”代理中心出纳陈建涛因挪用公款罪被判处有期徒刑四年零六个月。
