| 索 引 号：005302980/2018-00039 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：登封市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2018-12-18 | 发布日期：2018-12-18 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
(二〇一八年十二月十八日公告)
2018年第3号（总第3号）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，登封市审计局自2018年5月至2018年6月，对2017年度市本级预算执行和其他财政收支进行审计，对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况及审计评价意见
市财政局是登封市人民政府工作部门，主要负责拟订全市财税发展战略、规划、政策和改革方案并组织实施，负责全市财政收支管理工作，承担市级财政收支管理责任等。
市财政局提供的有关数据显示，2017年市本级一般公共预算收入为155705万元，为调整预算的99.91%，比上年增长5.83%；一般公共预算支出为430547万元，为调整预算的99.99%，比上年增长13.98%。2017年市本级政府性基金收入194206万元，为调整预算的100%，比上年增长115.73%；政府性基金支出67350万元，为调整预算的96.2%，比上年增长1.71%。
从2017年起，社会保险基金实行郑州市级统筹，由郑州市统一编制社会保险基金预算并向郑州市人大及其常委会报告，我市不再编制该项预算。
根据我市实际情况，国有资本经营收支预算纳入一般公共预算统筹安排，未单独编制此项预算。
2017年市本级财政收入为349911万元，按现行财政体制计算可动用财力519128万元，动用预算稳定调节基金2974万元，市本级全年可动用财力522102万元，财政支出497897万元，增设预算稳定调节基金21485万元，滚存结余2720万元，其中结转项目2720万元，净结余0万元。
审计结果表明：2017年，市财政局能够发挥财政职能作用，认真落实各项财政政策，统筹安排资金，着力促进经济社会平稳健康发展，预算执行情况基本良好。但是，在市级预算执行和其他财政收支管理中，尚存在一些问题和不足。如预算编制不细化、预算批复不完整、预算调整不符合规定等，需要加以纠正和改进。
二、审计发现的主要问题
（一）预算编制、批复中存在的问题
1.预算编制不细化。市本级2017年以综合单位名义安排预算支出5.48亿元未细化到具体单位。
2.预算批复不完整。审计抽查发现，人大批准的市本级2017年预算支出中，市财政年初有部分未批复到具体部门或单位。
（二）预算执行中存在的问题
1.违规进行预算调整。市财政局在2017年预算执行中下达指标对预算进行了调整，但是预算调整方案是在2018年1月17日在市五届人大常委会第7次会议上提出，2018年1月24日批复的。
2. 财政收支不真实
（1）2017年市财政将应列入一般公共预算支出的事项转作“其他应收款”10000万元，造成少列财政支出。
（2）市财政2017年通过市文化广播新闻出版局向其二级机构登封市广播电视网络有限公司（以下简称广播公司）拨入运营经费590万元。广播公司收到上述资金后，以“其他国有资源（资产）有偿使用收入”的名义作为非税收入上缴市财政，形成虚增财政收入。
3.预算调剂规模较大，预算约束力不强。审计抽查发现，市级2017年年初预算安排“登封大道升级改造及监理项目工程”1698.42万元，实际执行中调剂至“2011年棋盘山公园建设工程项目—支住建局棋盘山公园、月季园工程建设资金”1000万元，占年初预算58.88%，上述资金科目调剂形成预算二次分配，预算约束力不强。
4. 个别项目进度缓慢，形成资金闲置8048.5万元。审计抽查发现，市财政2016年结转至2017年使用的项目资金，截至2017年底仍有资金未形成实际支出，形成资金闲置8048.5万元。
5. 违规列支科学技术费用1924.92万元。2017年市本级“科学技术支出”4406万元,通过查看电子数据支付凭证表，发现在该科目中列支煤炭局监控设施、公安局联网建设租赁费等合计1924.92万元。
6.使用预备费未编制动用方案报市政府695.92万元。2017年市本级预算安排预备费1500万元，当年指标下达695.92万元，使用预备费未编制动用方案报政府决定。
（三）专项资金管理使用中存在的问题
1. 专项资金结转两年以上未使用758.41万元。截止2017年底，有8项上级专项转移支付资金连续结转两年以上758.41万元，市财政局未批复到具体部门，且未收回财政统筹使用。
2. 滞留、挪用煤矿关闭退出奖励资金2307.04万元。2017年市财政拨付大金店镇等8个乡镇2016年煤矿关闭退出奖励省、市两级资金共计8700万元。经进一步延伸，截止2018年6月15日，相关乡镇未拨付使用到位1253.18万元（涉及6个乡镇），有3个乡镇将此项资金用于新型社区建设、日常公用经费等其它用途1053.86万元。
（四）未按规定清理财政借垫款8003.77万元
市财政局未按照财政部的有关规定在2017年底之前核销清理财政借出款项，截至2017年底，“借出款项”科目仍有余额8003.77万元（不含财政专户垫款2000万元）。
（五）其他需关注问题
2016年市财政局出台《关于全面推进预算绩效管理工作的通知》（登财预〔2016〕108号）文件，对预算绩效管理工作予以具体安排，但2017年仍未对预算支出情况进行绩效评价，绩效评价工作进展缓慢。
三、审计处理情况和建议
对上述问题，登封市审计局已依法出具了审计报告。针对审计发现，审计要求市财政局进一步提高年初预算编报到位率，切实把预算细化到部门，细化到具体项目；今后严格按照预算法的规定，将市人大批准的预算批复到各部门；预算调整应先报经市人大常委会审批后再进行；严格预算收支，如实反映财政收支执行情况和结果；减少预算调剂的规模和比重，增强预算编制约束力；严格按照政府收支分类科目规定的范围内容列支；使用预备费时编制预备费动用方案报市政府决定；将连年结转未使用的专项资金收回，统筹预算使用；根据相关规定，尽快将财政借垫款清理到位；及时开展绩效评价工作。
针对审计发现的问题，登封市审计局建议，进一步强化预算刚性约束，及时分解下达预算，并加强对资金的管理和监督，加快预算资金的拨付进度，将预算执行绩效情况作为编制预算的重要参考依据。进一步强化财政结余资金管理，加大财政存量资金的统筹力度。严格预算收支，如实反映财政收支执行情况和结果。严格按照预算法规定，编制预备费动用方案报市政府决定，应抓紧制定计划，按照相关规定对以前年度形成的财政借出款项及时进行清理。加强专项资金的监督检查。依照相关法律法规，在专项资金管理办法中，明确财政资金的分配、管理、使用等各环节的主体责任，加强对资金使用的监督管理。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，登封市财政局积极组织整改，今后将采取更科学的方法，尽量把预算细化到部门，提高预算到位率；将由于工期时间长或项目支出进度缓慢未拨付的资金，收回财政总预算统筹使用；督促相关单位加快专项资金拨付进度；积极与相关单位沟通催收还款；确定绩效评价试点单位并进行了制度设计、软件使用等有关培训。具体整改情况由市财政局向社会公告。
