关于金水区2020年度本级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
——2021年7月29日在郑州市金水区第十三届人民代表大会
常务委员会第三十五次会议上
金水区审计局局长 黄 涛
主任、副主任、各位委员：
我受区政府委托，向区十三届人大常委会第三十五次会议报告2020年度区本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
在区委、区政府和省审计厅、市审计局的领导下，全区审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真落实区人大常委会的要求，紧紧围绕区委区政府中心工作，强化责任担当，注重工作统筹，聚焦“六稳”“六保”工作任务，突出对重大政策、重大项目、重要资金的审计监督，及时反映经济运行中的重大风险隐患，依托大数据审计，积极推进审计全覆盖，努力发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
2020年，在新冠肺炎疫情对经济发展和财政收入带来的巨大影响下，全区各部门全面落实党的十九大精神，紧紧围绕我区高品质现代化城区建设和实现“两率先一争当”总体目标，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，全区经济运行逐步恢复常态。根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，区审计局对2020年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，区本级预算执行情况总体较好。
——多措并举提升财政保障能力。在收入形势严峻、宏观经济下行的情况下，我区全面统筹、多措并举，积极培植优质财源，出台措施规范各项税收，坚持量质并举抓收入，有效保障疫情防控，大力支持辖区经济发展。2020年，全区一般公共预算收入122.08亿元，同口径下降6.3%，税收占一般公共预算收入的84.68%；一般公共预算支出81.49亿元，增长15.9%，全区经济社会发展得到有力支撑。
——全面支持保障民生和重点项目支出。2020年，我区进一步压缩非生产性支出和行政运行成本，压减非急需非刚性支出6257万元，全区民生支出占一般公共预算支出比重达80%，优先保障了医疗卫生、教育科技、环境保护、就业等社会保障和民生支出；围绕棚户区改造、“一环十横十纵”道路改造、老旧小区改造、市民文化中心建设等重点工程项目，不断加大资金筹措和投入力度，确保了重点项目资金需求。
——深化财税体制改革，推进预算绩效管理。我区研究制定了《金水区全面推进预算绩效管理的实施意见》以及《项目政策事前绩效评估管理办法》等五项规范性文件，初步建立预算绩效管理机制，搭建预算绩效管理框架，进一步推动预算和绩效管理一体化建设。对部分重点项目重点资金进行绩效评价，将绩效评价结果作为改进预算管理、以后年度编制预算和安排资金的重要依据。
——强化整改责任落实，推进审计整改闭环管理。对2019年度审计工作报告反映的问题，加强跟踪督促检查，做好“最后一公里”的指导服务工作。有关单位高度重视，压实整改责任，采取完善规章制度、规范资金使用管理等措施进行整改。区政府已于2020年11月在区十三届人大常委会第二十九次会议上对具体整改情况进行了报告。
一、财政管理审计情况
从审计情况看，2020年区政府认真落实了十三届人大五次会议批准的财政预算，区财政部门积极组织财政收入，财政资金管理水平不断提高，财政支出结构得到进一步优化，较好地完成了年度预算收支任务，但仍存在一些问题需要加以重视并改进。
（一）预算绩效管理工作有待进一步完善
1、区财政部门未按相关要求在2020年部门预算批复中同时批复绩效目标。
2、区财政部门未将绩效评价结果和整改要求以书面形式反馈被评价部门。
（二）部分资金年初预算编制未细化至具体项目或部门
1、金水区2020年一般公共预算支出表中存在部分项目未按要求细化年初预算，“其他支出”项目占比较大的现象。
2、安排年初预算时未将上级提前下达转移支付资金细化至部门。
3、未向17个街道办事处批复预算。
（三）预算刚性约束力不够强
2020年预算执行中部分经济类科目调整较多，个别项目财政决算与年初预算差异较大，影响预算资金分配的严肃性及预算执行的刚性。
（四）部分上级转移支付资金未及时分解下达，资金支出比例低
1、部分上级转移支付资金截至2020年底未分配。
2、部分上级转移支付资金未按要求在30日内分解下达到有关部门。
3、郑州市财政局下达金水区重点区域老旧小区油烟治理专项资金2000万元，截至年底此项资金相关部门支出比例较低。
（五）国库集中支付制度执行不够到位
2020年，区财政部门向金水区两个临时性机构实有资金银行账户拨款，违反国库集中支付制度。
（六）国有企业产权登记不够全面
区国资管理部门未将所有区属国有企业纳入管理台账，对区属国有企业产权掌握不够全面。
（七）财政票据监督管理不够完善
区财政部门未严格执行财政票据“核旧领新”原则，在个别申领单位以前年度财政票据未全部核销的情况下，仍对其发放新的财政票据。
二、部门预算执行审计情况
区审计局依托大数据审计对全区108个一级预算单位实施审计监督全覆盖。从审计情况看，各预算单位财政收支管理进一步规范，预算执行情况总体良好。发现的主要问题有：
（一）部门预算编制与执行脱节，缺乏约束力
一是部分项目预算执行率低；二是个别项目资金预算不准确；三是预算前瞻性不足；四是个别部门预算未明确到具体项目；五是个别单位对同一项目重复编列预算。
（二）未按规定设置内审机构
抽查全区23家对重点资金有分配使用管理权限的重点部门、17个街道办事处及3家重点国有企业内审机构的设置情况，其中有24个单位设置了内审机构，其余单位未按要求设置内审机构，未建立健全内部审计制度。
（三）全区租赁用房管理不到位
区办公用房租赁管理部门未全面落实区属单位租赁办公用房审批工作，也未建立办公用房租赁管理内控制度。
（四）部分单位专项资金使用不够规范
一是区2020年设立的中小企业应急转贷周转资金使用比例较低；二是专项资金未及时使用；三是专项资金使用不规范。
（五）国有资产管理不规范
一是个别单位机构调整后未办理资产移交手续；二是部分单位科室重组后未及时更新固定资产管理配套系统，账面资产与实际资产不对应。
三、政府投资项目审计情况
2020年政府投资审计工作严格按照审计署“从数量规模向质量效益转变，从单一工程造价审计向全面投资审计转变，从传统投资审计向现代投资审计转变”要求，转变监督理念，审计关口前移，对区老旧小区改造、市民文化活动中心等重大民生工程项目进行全过程跟踪审计，项目边建边审边改，起到防范风险，完善管理作用。同时，转变监督方式，鼓励建设单位通过购买社会服务对建设项目进行结算审核，加强对第三方建设项目结算审核的指导和监督，形成国家审计为主导、社会审计力量为基础的监督合力。2020年共对33个政府投资项目进行竣工结算审计，报审结算总金额3.83亿元，审定3.45亿元，审减0.38亿元，平均核减率9.92%；全年共备案政府投资审计项目234个，抽查复核项目97个。从审计情况来看，区政府投资项目建设管理日趋规范，投资效益明显提高，但仍存在部分建设项目投资超预算、设计漏项、工期延误、变更签证多、施工单位虚报工程量及材料价格等问题。
四、预算执行上下联动实施的3个专项审计情况
（一）抗疫特别国债资金管理使用情况
截至2020年12月底，全区共收到抗疫特别国债资金15288万元，截至2021年4月底已全部下达。审计结果表明，抗疫特别国债资金拨付及时，基本发挥了使用效益。
（二）政府债券资金管理使用情况
2020年金水区收到新增地方政府债券资金76100万元，当年使用政府债券资金计划项目共18个。审计过程中发现2020年部分新增债券资金拨付不够及时，部分债券资金未及时形成实物工作量。
（三）卫生健康系统省、市、县贯通审计调查情况
2020年金水区投入基本公共卫生服务补助财政资金8870.16万元，投入两癌两筛专项资金858.47万元，投入婚前保健项目财政资金118.17万元，均为省市区三级配套。当年关于宫颈癌筛查、乳腺癌筛查、孕妇早中期产前筛查、新生儿“两病”及听力筛查等政策均落实到位。审计发现的主要问题：一是金水区卫健委滞留基本公共卫生服务补助资金；二是药品零差率销售补贴政策未落实到位。
五、政府采购管理审计情况
（一）政府采购预算编制不规范
一是政府采购预算编制不够规范、约束力不强；二是部分单位政府采购预算编制不完整，个别采购事项未编入政府采购预算。
（二）未按要求进行政府采购
一是部分单位未通过网上商城采购电脑、打印机等设备；二是个别单位未履行政府采购手续。
六、审计建议
（一）推进财政体制改革，切实提升预算绩效管理水平
构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，完善绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等管理流程，逐步扩大重点资金重点项目预算绩效评价覆盖面，坚持花钱必问效、无效必问责，层层压实责任，提高财政资源配置和使用效率。
（二）进一步保障和改善民生，推动各项政策贯彻落实
聚焦就业、住房、医疗、教育、社保等领域项目管理使用情况，进一步强化管理、落实责任。着力增强惠民政策的持续性和协调性，完善配套措施，在常态化疫情防控形势下保障中小企业充分享受政策；推进重大政策落实，以新增财政直达资金及新增地方政府债券资金为引领，提高财政资金效益，切实做到惠企利民，充分发挥政策效应。
（三）进一步完善预算管理，提升财政管理水平
预算编制过程中要加强科学合理测算，细化预算项目，提升预算的指导及约束作用；提高财政资金预算的前瞻性和部门参与度，提升财政预算的法制化、科学化、精细化和规范化水平；强化预算收支管理，优化支出结构，把握支出合理性、及时性和均衡性。
（四）强化国有资产管理，规范国有企业产权登记
各预算单位应定期组织资产清查，切实做到账实相符；区国有资产管理部门应建立健全国有企业产权登记方面的管理制度，对国有企业产权登记的要求、标准、流程等进一步规范，强化制度刚性约束作用。
本报告反映的是金水区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，随后将依法向社会公告。下一步，金水区审计局将认真督促整改。整改的全面情况，区政府将向区人大常委会进行专题报告。
主任、副主任、各位委员，今年是中国共产党成立100周年，也是“十四五”开局之年，做好审计工作意义重大。我们将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，在区委、区政府的领导下，自觉接受区人大的监督，依法全面发挥审计监督作用，以优异成绩献礼建党100周年！
以上报告，请予审议。
