根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定和区政府工作安排,上街区审计局组成审计组,于 2021年10月8日至2021年12月 17日 ,以送达审计的方式,对郑州市上街实验初级中学(以下简称实验初中) 2020年度财务收支情况进行了审计。实验初中作出书面承诺,对其提供的会计资料和其他相关资料的真实性、完整性负责。上街区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、 基本情况
实验初中是上街区教育局的二级机构,属于财政全供事业单位。主要职责是实施初中义务教育,促进基础教育发展;初中学历教育(相关社会服务)等。学校内设办公室、教务处、学生发展中心、后勤服务中心四个处室及七年级年级组、八年级年级组、九年级年级组共三个年级组。
二、审计评价意见
审计结果表明,实验初中提供的 2020年度财务会计资料基本真实地反映了财务收支情况,预算执行总体较好,财政资金的使用取得了一定的经济效益和社会效益。但在财务收支管理方面还存在 混编混岗、 绩效工资分配办法未经主管部门审批、绩效工资分配不科学、未发挥激励导向作用 等问题。
三、 审计发现的主要 问题
(一) 混编混岗 。 实验初中 2020年教职工存在混编混岗现象。
(二)绩效工资分配方面
1.绩效工资分配办法未经主管部门审批
经查, 实验初中 2020年执行的《上街实验初级中学奖励性绩效工资分配办法》未上报主管部门审批。
2.绩效工资分配不科学、未发挥激励导向作用.
(三)应记未记固定资产 1.25万元
(四) 原始凭证不合规
经查,实验初中 2018年4月7号、7月39号等凭证,反映该单位缴纳的电费发票单位名称为荥阳市峡窝镇初级中学。
该问题已在审计期间整改,不做处理。
四、审计建议
(一) 严格执行 《机构编制监督检查工作暂行规定》 , 进一步强化机构编制约束 。
( 二 ) 严格执行 《 郑州市上街区人民政府关于印发上街区
事业单位绩效工资实施方案的通知 》 ,完善内部考核制度,发挥绩效工资分配的激励导向作用。
(三) 严格执行《中华人民共和国会计法》的规定,财务人员要加强报销单据的审核工作,确保原始凭证完整。
( 四 )严格执行 《 事业 单位财务规则》,全面加强会计基础工作,强化固定资产管理, 做到账账相符、账卡相符、账实相符 。
( 五 )严格执行国家法律法规和各项财经纪律,积极整改存在的问题。