索引号:	P0260-2019-0053	公开责任部门	市审计局
公开日期	2019-11-20	公开目录	财政审计
公开形式	主动公开	文号	2019年第10号
信息有效性	有效

根据《中华人民共和国审计法》规定和商丘市审计局2019年度审计项目计划安排，商丘市审计局自2019年5月20日至7月2日，对商丘市城乡一体化示范区管委会（以下简称示范区）2018年度财政预算执行和其他财政支出情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）商丘市城乡一体化示范区的基本情况。

商丘市城乡一体化示范区下辖 商务中心区 、 商丘经济技术开发区 、 豫东综合物流集聚区 3个区4个街道办事处3个镇，全区总面积328平方公里，总人口37.5万人。中共商丘市城乡一体化示范区工作委员会、管理委员会作为市委、市政府的派出机构，代表市委、市政府行使有关商丘新区开发建设及部分社会管理职能。对商丘经济开发区、豫东综合物流产业集聚区等纳入新区行政范围的单位，在规划、编制、人事、公共事务、财政、土地等经济社会发展方面实行统一管理。商丘市城乡一体化示范区设立一级财政。示范区范围内形成的财政收入，由示范区税务部门和市地税直属局征管，按规定级次入库。示范区范围内的收入除按规定上缴中央、省市部分外，其余留归示范区财政。示范区财政承担区机关运转所需的各项费用以及新区经济、社会事业发展支出。经商丘市机构编制委员会批准，市城乡一体化示范区党工委、管委会设7个内设机构。

（二）示范区2018年度预算执行情况。

1.一般公共预算收支情况。

2018年度收入总计242379万元。

支出总计242379万元。

2.政府性基金预算收支情况。

2018年政府性基金预算收入532742万元，同比增长180.6%；政府性基金预算支出687603万元，同比增长140.3%；政府性基金预算上解支出37万元；政府性基金预算年终结余48万元。

（三）信息系统审计情况。

按照《河南省审计厅关于印发2019年信息系统审计工作方案》要求，在此次审计中，对示范区财政局的信息系统审计作为预算执行审计的重点内容进行了审计。

从审计情况看，商丘市城乡一体化示范区财政局成立了网络安全和信息化领导小组，制定了《示范区财政局网络安全责任制度》、《示范区财政局网络信息系统安全应急预案》，现有服务器1台、交换机1台，连接有电子政务外网和财政业务专网。其中，财政业务专网由中国移动负责运营维护，网络固定年度租金支出金额为2.4万元，截至2018年12月底，实际已投资总金额7.44万元。

示范区财政局现有国库科预算执行系统和综合科政府非税收入征收管理系统。其中：1.预算执行系统于2013年11月投入使用，是由北京方正春元科技发展有限公司开发，河南正同信息技术有限公司负责维护。该系统主要功能是以预算管理为源头，以国库收支为主线，涵盖财政指标管理、计划管理、支付管理、公务卡管理、工资统发等预算执行管理过程,截止2018年底实际投资13万元。2.政府非税收入征收管理系统于2013年8月投入使用，是由北京兴财信息技术有限责任公司开发，河南兴财电子科技有限公司负责维护，该系统主要功能是通过财政与执收执罚单位、代收费银行三方网络连接，实现收费政策、票据使用、资金收缴全过程的政府非税收入管理。预算投资4万元，截止2018年底实际投资3.5万元。上述两个系统均已备案，具有等级保护备案证明，非涉密信息系统等级保护定级为二级。

二、 审计评价意见

审计结果表明：商丘市城乡一体化示范区财政局提供的2018年度组织本级预算执行的相关资料基本真实地反映了年度预算收支情况，2018年财政预算执行情况总体较好，财政保障能力稳步增强。税收收入增幅较高，税收收入完成140322万元，同比增收60115万元，同比增长51%，税收占公共财政预算收入的比重为93%。重点支出和民生支出稳步增长，八项支出累计完成170766万元，同比增长15%，占公共财政预算支出的比重达到86%。但是在预算执行和其他财政支出管理中，还存在预算收入未及时入库，财政代编预算规模较大，超预算支出未及时调整等问题，需要加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）国有土地出让收入未及时入库2,641,404,919.38元。

（二）预算编制不规范，财政代编预算规模较大。

2018年示范区财政33370万元支出未批复到具体单位和项目，占年初预算117343万元的28.4%。2018年示范区财政一般公共预算支出安排117343万元。

（三）违规退库149000000元。

（四）超预算支出367603万元，未及时调整。

（五）以拨代支，专项债券资金没有实际支出。

省财政下达商丘市城乡一体化示范区2018年地方政府新增土地储备专项债券13302万元。示范区财政2018年12月将上述债券资金拨付到示范区财政局资产经营管理中心。至2018年底，土地储备专项债券资金13302万元没有实际支出。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对国有土地出让收入未及时入库问题，要求加强政府预算管理。政府的全部收入应当及时上缴国家金库；对预算编制不规范，财政代编预算规模较大问题，要求加强政府预算管理。进一步细化预算编制，严格控制财政代编事项，加强项目主管部门和财政部门之间的工作协调，加快预算资金的拨付进度，提高财政资金的使用效益；对违规退库问题，要求规范收入退库管理，收入退库严格执行“单位依法申报、征管部门审核、财税部门会审、人行部门监管”的审批程序；对超预算支出问题，要求完善预算执行管理。必须按照批准的预算执行，预算经人大批准后即具法律效力，非经法定程序不得调整，未列入预算的一律不得支出；对以拨代支，专项债券资金没有实际支出问题，要求严肃财经纪律，强化债券资金使用管理，要确保每一笔资金形成实际支出，尽早用在公益性项目建设上。

针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：商丘市城乡一体化示范区管委会要加强预算管理，增强项目主管部门和财政部门之间的工作协调，加快预算资金的拨付进度，提高财政资金的使用效益。

五、审计发现问题的整改情况

目前，对预算编制不规范，财政代编预算规模较大问题，商丘市城乡一体化示范区管委会在今后工作中，一定加强预算编制工作，杜绝此类现象发生；对违规退库问题，商丘市城乡一体化示范区管委会截止2019年6月27日退库的其他政府住房基金收入1.49亿元分六次全部入库，已整改完毕；对超预算支出367603万元，未及时调整问题，商丘市城乡一体化示范区管委会已调整，在以后工作中一定严格按照规定执行，杜绝此类现象发生；对以拨代支，专项债券资金没有实际支出问题，商丘市城乡一体化示范区管委会于2019年8月9号支出1.3亿元，资产中心将进一步做工作尽快完成收储任务，以后杜绝此类现象发生；其他问题正在整改。具体整改结果由商丘市城乡一体化示范区管委会向社会公告。