第一章 总则

第一条 为了贯彻落实依法治国基本方略，发挥好财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，落实党风廉政建设主体责任，有效防控廉政风险及其他风险，推进法制财政建设，根据有关法律、行政法规以及《行政事业单位内部控制规范（试行）》，按照分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程控制、依法合规运行的要求，结合我区财政工作实际，制定本制度。

第二条 本制度所称的内部控制是指通过查找、梳理、评估财政业务及管理中的各类风险，制定、完善并有效实施一系列制度、流程、程序和方法，对我区财政工作风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制，提高内部管理水平。

第三条 本制度适用于各镇（办）财政所、局机关各科室、局属各单位（以下统称各单位）。

第四条 内部控制目标：

（一）严肃行政纪律，提高工作质量和效率，有效履行财政职能，贯彻落实好党中央国务院、省委省政府、市委市政府、区委区政府的决策部署。

（二）严格遵守廉洁从政规定，防范舞弊和预防腐败，提高财政资金的安全性、规范性、有效性。

（三）各项政策与规章制度符合国家法律法规规定并得到有效贯彻执行，各项财政业务活动合法合规。

（四）工作记录、预决算报告和相关报告以及其他管理信息真实完整。

第五条 内部控制主要要素：

（一）内部环境。包括管理结构、机构设置及权责分配、内部监督检查、干部队伍建设、机关文化等。

（二）风险评估。及时识别分析工作与实现内部控制目标相关的内部风险和外部风险，对风险进行评估、分级，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。

（四）信息沟通。加强信息系统建设，及时准确全面地收集、处理、传递与内部控制相关的信息，确保信息在我局内部以及与外部之间进行有效沟通和应用。

（五）内部监督。对内部控制机制的建立和运行情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制设计和运行的缺陷并督促改进。

第六条 建立和实施内部控制，应遵循以下原则：

（一）全面性原则。内部控制贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程，嵌入各项业务流程和各个环节，覆盖所有单位和岗位，并由全体干部职工共同参与。任何决策或业务工作都应有案可查。

（二）制衡性原则。分事行权、分岗设权、分级授权，在管理结构、机构设置及职责分配、业务流程等方面实现决策、执行、监督既相互制约又相互协调的机制。

（三）权责对等原则。各单位、各岗位人员在决策、执行、监督和反馈过程中行使的权力与承担的责任相一致。

（四）重要性原则。内部控制应在全面控制的基础上，重点关注关键业务、环节、岗位和重大风险。

（五）适应性原则。内部控制应与职责分工、业务范围、风险水平和人员构成等相适应，并根据新情况及时调整完善。

（六）有效性原则。内部控制存在的问题能够得到及时纠正和反馈，有效管控各类风险。

第七条 内部控制制度体系包括：

（一）内部控制基本制度，即本制度。是指导各单位建立和实施内部控制的基本依据。

（二）各专项风险防控办法。根据本制度以及各单位职责范围规定制定各类专项风险管理办法，即对法律风险、政策制定风险、预算编制风险、预算执行风险、公共关系风险、机关运转风险、信息系统管理风险、岗位利益冲突风险等，分别进行识别、评估、分级（分重大风险和一般风险两级）、应对、监测和报告全过程管理的办法。如需增加有关专项风险防控办法，由内控办报经内控领导小组同意后，组织相关牵头科室拟订实施。

（三）各单位内部控制操作规程。各单位根据有关法律法规、规章制度、本制度和各专项风险防控办法，在查找本单位风险并定级、完善工作流程、界定各环节各岗位责任基础上制定内部控制操作规程。

第八条 内部控制组织管理架构：

（一）成立内部控制工作领导小组（以下简称内控领导小组）。局长兼任内控领导小组组长，各分管领导兼任内控领导小组副组长，办公室、纪检监察室、预算科、国库科、非税局、政府采购办、投资评审中心、财政监督检查办公室（以下简称监督办）、信息中心等单位负责人为内控领导小组成员。

内控领导小组下设办公室（以下简称内控办），内控办设在监督办，内控办主任由纪检组长兼任，副主任由监督办主任兼任，成员由办公室、监督办、预算科、国库科、非税局、政府采购办、投资评审中心、信息中心负责人担任。

（二）各单位设置内控管理岗和内控管理联络员，内控管理岗由单位负责人担任，内控管理联络员要指定一名工作人员担任。

第九条 牢固树立内控理念，将内控制度作为组织纪律的拓展和延伸，倡导和推进财政工作内控文化建设，使内控意识贯穿于全体干部职工的日常工作中，并成为一种自觉和必然的行为准则。保持积极进取的精神状态，主动作为，坚决杜绝庸、懒、散和消极应付等不作为现象。

第二章 内部控制方法

第十条 不相容岗位（职责）分离控制。不相容岗位（职责），是指如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和舞弊行为的岗位。

（一）各单位应全面系统分析梳理业务流程中所涉及的不相容岗位（职责），通过实施分离措施，明确细化责任，形成各司其职、各负其责、横向与纵向相互制约监督的工作机制。

（二）实行清晰的决策、执行、监督机构设置，并建立和实施相对独立的报告制度，体现职责明确、相互制约的原则。各单位各岗位应有正式、书面的岗位职责说明和清晰的报告关系。

（三）关键岗位应具备双保险机制，建立人员A/B角制度，不同职务层级之间形成传帮带的机制，建立人才梯队。关键岗位应实行定期轮换制度。

第十一条 授权控制。

（一）建立与组织机构、财政业务及管理相适应的内部授权管理体系，明确授权主体、范围与权限，规范授权管理与监督程序，科学分配权力，确保各单位及关键岗位人员在授权范围内开展工作。

（二）制订内部授权制度，对授权内容和程序作出规范，对所有授权事项进行统一管理，并根据业务性质与特点、管理层级、职责分工和工作需要对被授权人分级授权。各单位根据其职责制订具体授权方案，报分管领导审核。

（三）根据组织机构、财政业务及管理等发展变化、风险状况，审慎确定被授权人的权限，并对授权执行情况持续监控、定期评估和及时调整。

第十二条 归口管理。优化内设机构设置，合理划分、科学配置内设机构职能，对有关业务工作实行统一管理，构建权责一致、归口管理、协调配合、运转高效的职能体系，强化责任落实。

第十三条 流程控制。

（一）通过流程再造使所有控制在流程中解决，实现指标流、资金流、业务流的流程统一，形成顺向相互支撑、有效制衡，逆向真实反馈、有效监督的完整体系。

（二）将内控管理嵌入业务流程，对流程执行进行持续的监督、评价和优化，构建业务过程控制的自我完善机制。

（三）加强预算编制、执行、监督流程分级和模块化管理，制订预算编制、执行、监督管理制度，对预算编制、执行、监督流程进行规范管理。

（四）制订涵盖财政业务活动的书面流程，财税政策的研究、制定、实施，以及预算编制、执行、监督流程应讲求实效性和风险可控。

第十四条 信息系统管理控制。通过财政信息化加强内部控制，将内控理念、控制活动、控制措施等嵌入信息系统，最大限度减少人为操纵因素。

第三章 内部控制主要内容

第一节 法律风险控制

第十五条 法律风险是指各单位及个人在履行行政职责、实施行政行为过程中，未遵循有关法律、行政法规等规定，引发法律不利后果的可能性。

第十六条 按照法律法规和党中央国务院、省委省政府、市委市政府、区委区政府有关决定、命令，严格遵守法定权限和程序，制定财政规范性文件，审核其他涉及财政工作的规范性文件，健全财政制度体系，将依法行政、依法理财理念内化为日常工作制度和流程。

第十七条 建立重大决策合法性审查制度，健全科学民主决策机制，提高决策的内部公开性、科学性，重大政策制定与调整实行集体决策并由内部法制机构进行法律风险评估。需要公开征求意见的应采取适当形式公开征求意见。

第十八条 建立法律顾问制度，以内部法制机构工作人员为主，可以聘请法律专家、律师，提供法律咨询和法律意见，处理财政法律事务。

第十九条 加强财政行政许可管理制度建设，严格依法设立财政行政许可事项，优化工作流程，规范工作程序，加大信息公开力度，建立健全监督制约机制，最大限度减少行政裁量权。

第二十条 全面落实财政执法责任制，进一步梳理执法依据，分解执法职权，确定执法责任，规范执法流程和行为，建立权责明确、行为规范、监督有效、保障有力的财政行政执法机制。

第二十一条 完善财政行政复议和应诉工作的协商机制，依法及时化解行政争议。行政诉讼涉及的单位应派人作为代理人参加应诉。

第二节 政策制定风险控制

    第二十二条 政策制定风险是指因调查研究不扎实、决策层次较低、统筹考虑不够等，导致政策不符合实际、碎片化、不可持续等可能性。

第二十三条 牢固树立宏观意识、大局意识、可持续意识和中长期观念，把握发展规律，推进经济社会持续健康发展。坚持社会主义市场经济改革取向和现代国家治理理念，处理好政府和市场的关系，区分公共性的层次。

第二十四条 全面领会和准确把握党中央国务院、省委省政府、市委市政府、区委区政府方针政策，明确制定政策的目标。结合工作需要不断丰富各方面的知识，跟踪研究我区经济运行和重大政策变化。

第二十五条 坚持制度设计和问题导向相结合，既立足于解决当前突出问题，更着眼于构建机制和可持续发展，增强政策的前瞻性、科学性。

第二十六条 加强调查研究，全面掌握现实情况，综合考虑部门（单位）的差异程度，提高政策的指导性和可操作性。

第二十七条 健全政策制定层层把关制度，明确政策制定各环节的权责，最大限度减少自由裁量权。完善政策制定集体协商机制，加强信息沟通和统筹协调，对政策的科学性、可行性进行充分论证。

第二十八条 提高政策信息透明度，充分了解政策实施过程中利益相关方和社会公众的意见和建议，建立政策实施后评估机制，全面、客观评估政策执行效果，及时调整完善。

第三节 预算编制风险控制

    第二十九条 预算编制风险是指因相关规章制度和工作机制不完善、执行不到位和预算安排依据不充分等，导致预算不科学、不准确、不细化等的可能性。

第三十条 推进中期财政规划管理，建立跨年度预算平衡机制，强化规划对年度预算的约束。健全项目支出预算管理制度，改进项目库管理，规范预算项目设置，完善重大项目事前评审机制和绩效评估机制。

第三十一条 预算编制应根据我区年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，并按照规定程序征求有关方面意见。

第三十二条 健全支出定额标准体系。加强预算编制审核，完善预算编制规程，加强局内预算管理相关单位之间的沟通协调。推进预算编制与预算执行、结转结余资金管理和部门决算的有机结合，提高年初预算到位率。

第三十三条 强化全口径预算管理，将各项政府性收入和支出全部纳入预算。厘清一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算的功能定位，明确收支范围，加强统筹协调，避免资金安排交叉重复。

第三十四条 构建和完善资产管理与预算管理、政府采购管理、财政国库管理之间有机衔接、有效制衡的工作机制和业务流程。建立健全以配置流程和配置标准为核心的行政事业资产配置管理体系。加强行政事业单位资产配置预算管理，规范资产有偿使用及处置行为。

第三十五条 规范债务管理，建立债务风险评估和预警机制、应急处置机制以及责任追究制度，推行权责发生制的政府综合财务报告制度。 

第四节 预算执行风险控制

第三十六条 预算执行风险是指因相关管理制度和政策措施不完善等，导致预算刚性不足、部分支出进度较慢、资金安全性和效益不高等的可能性。

第三十七条 硬化预算约束，支出必须以经批准的预算为依据。减少和规范预算调整事项，不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金确需调剂使用的，按照有关程序和规定办理。

第三十八条 及时批复部门预算，严格按照财政预算、用款计划、项目进度、有关合同和规定程序及时办理资金支付。

    第三十九条 健全资金支付规章制度，完善内部岗位职责，建立各岗位间协调制约机制。建立贯穿资金支付全流程的动态监控机制，及时发现并解决资金支付中的疑点问题。

第四十条 加强结转结余资金管理，加大结转结余资金统筹使用力度，建立健全预算编制与结转资金管理相衔接的约束机制。

第四十一条 健全预算支出责任制度和执行通报制度，加强预算执行动态监控和重大项目财政财务监管。建立健全预算执行分析机制，定期召开会议研究解决存在的问题，提出改进措施。

第四十二条 建立完善全过程预算绩效管理机制，将绩效评价结果作为调整支出结构、完善财政政策和科学安排预算的重要依据。

第四十三条 加强部门决算管理，保证部门决算信息质量，为编制后续年度预算提供参考和依据，发挥部门决算在财政财务管理中的作用。

第五节 公共关系风险控制

    第四十四条 公共关系风险是指在新闻宣传、对外财经交流合作等活动中，由于言行不当、沟通不力等，导致损害部门声誉、形象甚至国家利益的可能性。

第四十五条 建立事前有预案、事中有应对、事后有跟踪的财政舆情管理机制，密切关注社会舆情热点，加强舆论引导。

第四十六条 严肃新闻宣传纪律。接受媒体采访由局办公室统筹安排，严格遵守新闻稿件报批制度，不得发表与党中央国务院、省委省政府、市委市政府、区委区政府方针政策以及财政局党组决定相违背的言论。

第四十七条 按照“以公开为原则，不公开为例外”的要求，依法、及时、全面、准确公开财政信息。健全政府信息公开申请办理的协调制度和会商机制，对没有明确规定的复杂、敏感、疑难申请，及时提出处理意见。

第四十八条 建立公共关系应急管理机制，制定相应的应急处置或补救方案，预防或减少对部门声誉、形象的负面影响。

第六节 机关运转风险控制

第四十九条 机关运转风险是指日常工作中，在公文处理、档案管理、保密、安全保卫、内部财务管理、内部资产管理、内部采购等方面存在隐患，导致影响机关正常运转的可能性。

第五十条 完善收文批分制度，提高收文批分的准确性和时效性。严格按照批分意见承办公文，严禁推诿扯皮。严格执行局机关公文处理等有关规定，督促按时办结公文。

第五十一条 公文办理中，严格按照职责分工征求有关方面的意见，必要时可向社会公开征求意见。公文起草应符合法律法规和党的路线方针政策，所提政策措施和意见建议切实可行。对会签、征求意见公文回复意见或表态要统筹考虑，充分说明理由。公文审核、签发、印制、分发、存档要严格执行现行的相关规定。

第五十二条 参加市财政局、区委区政府研究重大问题的会议前，加强局内统筹协调，认真、全面准备意见材料。参加区直部门的会议，全面了解情况和有关业务，表态要有理有据。参加会议后，及时报告会议情况，涉及其他单位的事项向相关单位书面通报，重大事项向分管领导或局主要领导书面报告。

第五十三条 强化档案分类管理，完善档案的收集、整理、保管、利用等制度和流程，逐步实现档案管理的电子化、规范化，维护档案完整与安全，确保业务和管理活动有案可查。

第五十四条 完善保密规章制度，构建单位主要负责人、分管负责人和直接责任人“三位一体”的保密责任制和责任追究机制。加强各类保密设备的使用管理。加强保密要害部门、部位管理。定期或不定期开展保密检查，及时通报发现的问题，督促被检查单位整改。

    第五十五条 制定安全突发事件处置预案，健全重要部位、重点环节的防控制度，加强督促检查，强化和落实责任。健全群访事件处置协调机制，做好突发事件预防及与局外相关单位的联系工作。

第五十六条 强化内部财务管理，建立健全财务审批制度和重大财务事项报告制度，加强财务监督。

第五十七条 加强内部采购与购买服务管理，规范流程和行为，实行采购与购买服务事项审批制度，强化管理、监督和绩效评价。

第五十八条 加强内部资产管理，明确资产调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

第七节 信息系统管理风险控制

第五十九条 信息系统管理风险是指在信息系统建设和运行维护过程中，未完全遵循信息化建设制度、规划和标准或安全措施不到位、运行维护不规范，导致系统碎片化、系统故障、数据丢失、信息泄露、信息化辅助管理决策能力弱化的可能性。

第六十条 信息系统建设坚持归口管理，实行统筹规划、统一建设，从财政改革发展全局出发，协调配合、分工合作、整合资源、实现一体化，发挥信息化建设对财政业务管理和辅助决策的支撑与促进作用。

第六十一条 强化流程控制，将业务流程固化在业务生产系统和办公自动化系统中，健全信息系统预警机制，加强风险揭示和自动控制。

第六十二条 建立财政数据应用与管理机制，促进信息对称和数据公开，实现各单位间、局内部的信息共享；积极开展财政大数据应用，加强信息搜集，强化数据融合，提升财政数据分析和应用水平，实现我局与各预算单位、以及与各镇（办）之间的数据贯通。

    第六十三条 加强信息安全管理，做好信息安全分级和等级保护工作，强化信息系统运行维护安全和灾备管理，加强信息系统权限管理，实现信息及系统操作留痕、存取可控、存储有效和数据完整。

第八节 岗位利益冲突风险控制

第六十四条 岗位利益冲突风险是指在履行岗位职责过程中，因私人利益与公共利益发生抵触或矛盾，导致权力滥用、权力寻租、以权谋私等行为从而影响公共利益的可能性。

第六十五条 根据国家法律法规和有关规定，完善人事管理制度，规范业务人员培养、中层干部选拔任用等人事管理工作。完善岗位设置，健全干部轮岗交流、回避等制度，落实休假制度，建立防止岗位利益冲突的制度体系。

第六十六条 明确各单位主要职责，合理设置职责岗位，核定各单位编制。各单位按照职责分工确定岗位，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，确保不相容岗位（职责）相互分离，对资金分配和政策制定等高风险岗位的权力进行规范、限制，形成相互制约、相互监督的工作机制。

第六十七条 按照中层干部管理办法确定不同职务层级的交流对象，采取平职交流与提拔交流相结合、集中交流与个别交流相结合的方式，优化单位干部结构，提高干部的素质和能力。

第六十八条 建立健全内部监督检查制度，加强对各单位履行职责、内部控制制度建立运行、财务收支、经济活动等的监督。

第六十九条 采取查阅个人有关事项报告等多种方式，加强对领导干部的管理和监督，促使领导干部公正履行职责。对存在需要回避情况的，按照干部管理相关规定，由相关单位及时提出回避建议。对有需要回避的情况不及时报告或有意隐瞒的，应予以批评，情节严重的进行组织处理。

第四章 内部控制职责分工

第七十条 内控领导小组负责确立局内部控制政策，审定重大风险和重要业务流程的管理制度及内控机制，部署内部控制的重大事项和管理措施，指导和督促各单位建立和完善内部控制制度、程序和管理措施。

内控领导小组定期召开会议，研究局内部控制工作情况，审议风险事件定级和责任追究建议，提出加强和改进的措施。

第七十一条 内控办承担内控领导小组日常工作。主要职责包括：

（一）牵头拟订内部控制制度，审核各类专项风险防控办法与工作流程，审核各单位内部控制操作规程与工作流程，组织内控办成员单位对专项风险防控办法和内部控制制度有效性检查、考核和评价。

（二）组织内控办成员单位对各单位的内部控制情况和风险事件实施监督和调查，对各单位内部控制存在的问题进行研究，提出处理意见或解决方案，向内控领导小组报告内部控制体系运行情况和风险事件处理情况。

（三）建立有效的内控沟通协调机制，组织对内部控制制度或运行机制中存在的问题进行研究，制订解决方案。

第七十二条 各类专项风险防控办法的拟订和组织实施，由牵头单位分别负责。局办公室牵头负责法律风险防控、公共关系风险防控、机关运转风险防控、岗位利益冲突风险防控；办公室牵头，预算科、非税局等相关单位配合，负责政策制定风险防控；预算科牵头负责预算编制风险防控；预算科牵头，国库科配合，负责预算执行风险防控；信息中心牵头负责信息系统管理风险防控。在拟订和组织实施专项风险防控办法中，各牵头单位之间应建立有效的沟通协调机制。

第七十三条 各单位负责本单位职责范围内的内控管理工作。

（一）各单位要根据本制度和各类专项风险防控办法，制订本单位内部控制操作规程，做好内控工作。

（二）各单位负责人对本单位职责范围内的内控管理负总责。

（三）各单位内控管理岗负责本单位的具体内控管理工作。包括协助本单位负责人完成其内控职责和单位职责范围内的内部控制制度和业务流程建设，向本单位负责人提出内控合规自查建议，向本单位负责人报告本单位内控管理隐患和风险事件。

    （四）各单位内控管理联络员负责与内控办的工作联络，配合内控办的有关工作安排。

第七十四条 内控办成员单位按照内控办有关要求，负责对内部控制情况进行监督。监督办要将各单位内部控制制度执行情况作为内部监督检查的重点，结合日常监督与对外检查发现的问题，对各单位内部控制有效性提出整改建议。

第七十五条 纪检监察室、办公室按照内控领导小组决定，负责对内部控制失职失察单位和干部职工违规行为进行责任追究。责任追究方式主要包括记录在案、公开通报、取消一定时期内评优评先资格等组织处理或党纪政纪处分。

第五章 内部控制检查和报告

第七十六条 建立内部控制检查情况定期披露制度，对内控工作做得好的单位和个人予以表扬，对内控工作不力的单位和个人予以通报。强化结果运用，将单位和个人执行内控制度的情况纳入局年度工作目标考核内容。

第七十七条 建立各单位内部控制情况报告制度。各单位应根据财政各项规章制度要求，结合本单位内部实际情况，组织开展本单位内控日常检查，针对发现的各种风险事件或内控薄弱环节，及时提出解决措施或建议并向内控办报告。每年12月底以前，各单位要向内控办报告本年度内部控制情况。

第七十八条 各类专项风险防控牵头单位发现各类风险防控中存在的问题应及时提示有关单位，并向内控办报告发生的风险事件情况。内控办对风险事件进行分级，提出处理建议并向内控领导小组报告。

第七十九条 内控办组织人员开展定期检查和不定期检查，及时发现内控薄弱环节、查找原因、堵塞漏洞。定期检查一年一次，由内控办组织实施。检查的主要内容包括各单位内控制度建设、执行、风险事件应对及处理等情况。不定期检查的内容、范围及检查成员等，由内控办根据内控管理需要确定。

第八十条 各单位日常检查情况、内控办组织检查情况，由内控办向内控领导小组报告。内控领导小组根据需要将相关情况向局党组报告，内控办督促落实有关处理意见。

第六章  附则

第八十一条 本制度由内控领导小组负责解释和修订。

第八十二条 本制度自印发之日起实施 。