| 索 引 号：005252696/2019-00009 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：郑州市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号：【2018】第15号 | 成文日期：2018-11-02 | 发布日期：2018-11-02 |
| 体 裁：公告 | 生效日期 | 废止日期 |
（二〇一八年十一月二日公告）
2018年第15号（总第136号）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，郑州市审计局派出审计组，自2018年4月26日至6月25日，对上街区人民政府2017年度财政决算进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
上街区是郑州六个市辖行政区之一，位于郑州西部，南依嵩山，北邻黄河，总面积61.73平方公里，总人口约20万，是首批国家通用航空产业综合示范区。 截至2017年9月，辖1个镇、5个街道办事处、1个产业集聚区。
（一）机构设置及人员情况
截至2017年底，区政府组成部门有22个，分别是：上街区政府办公室、发展和改革委员会、教育体育局、科学技术局、工业和信息化委员会、公安局、民政局、司法局、财政局、人力资源和社会保障局、国土资源局、安全生产监督管理局、住房和城乡规划建设局、城市管理执法局、环境保护局、农业农村工作委员会、商务局、文化广电新闻出版局、卫生和计划生育委员会、审计局、食品药品监督管理局、工商管理和质量技术监督局（备注：区监察局与区纪律检查委员会机关合署办公，列区政府工作部门序列，不计入政府机构个数）。行政事业人员共有4136人。
（二）2017年度财政收支情况
1、公共财政预算收支情况
2017年，全区一般公共预算收入预算为10.9000亿元，实际完成12.3692亿元，为预算的113.48%，比上年增加23.86%；全市一般公共预算支出预算为12.9500亿元，实际支出20.6522亿元，为预算的159.48%，同比增长54.79%。
2、政府性基金预算收支情况
2017年，全区政府性基金收入预算为8.3000亿元，实际完成14.7425亿元，为预算的177.62%，增长148.73%。全市政府性基金支出预算为8.5650亿元，实际支出9.9512亿元，为预算的116.18%，增长66.92%。
3、社会保险基金收支情况
2017年，社会保险基金预算收入完成5872万元，为预算的119%，增长19%。主要收入项目完成情况：城镇职工基本医疗保险基金收入5515万元，增长18.22%；生育保险基金收入357万元，增长35.23%。
4、政府债务情况
截止2017年底上街区债务余额为33.6356亿元，其中政府负有偿还责任的债务为30.978亿元，政府负有担保责任债务为2.6576亿元，无承担一定救助责任的债务。
5、财政收入结构情况
近年来，上街区税收主要依靠建筑业和房地产业。2015至2017年的税收收入分类结果显示，上述行业占年税收总额比例分别为57.38%、52%、51.11%，税收结构不合理，缺乏可持续发展动力。
二、审计评价
审计结果表明：2017年上街区政府能够不断推进财政体制改革，积极组织财政收入，财政收入同比实现了较大幅度增长，财政支出结构得到进一步优化，财政资金管理水平不断提高。财政局、地税局等单位会计资料基本真实地反映了2017年度财政、财务收支状况，财政、财务收支基本符合财经法规的规定。但在财政收支管理等方面，还存在一些问题，需要加以纠正和解决。
三、审计中发现的主要问题和处理意见
（一）财政管理及收支中存在问题
1、应缴未缴财政拆迁补偿收入43.35万元
经查上街区国土资源局经费账及工会账，因房屋拆迁，2013年12月工会账面收到上街区24街坊旧城改造工程指挥部支付的停产停业损失补偿费、搬迁补助费、搬迁奖励费等补偿款共计43.35万元，2017年6月该笔资金从上街区国土资源管理局工会账转入经费账，未上缴国库。
2、应缴未缴污水处理费等非税收入573.49万元
经查，上街区自来水公司2017年收取的污水处理费、南水北调基金、水费附加费三项非税收入共计573.49万元，应缴未缴财政。
3、政府性基金预算本级支出不实
经查2017年上街区财政总预算账，在安排使用收回的部门预算存量资金及财政专户资金时，未根据发文按原结转预算科目做冲销处理，而是直接冲减了政府性基金预算本级支出3532.97万元，导致政府性基金预算本级支出不实。
4、追加预算金额占预算金额比例过大。
经查，2017年，政府办一般管理事务追加预算金额247.25万元，是预算金额8.93万元的2768.76%；城管局一般行政管理追加预算金额512.68万元，年初此项无预算;环保局一般行政管理追加预算金额130.25万元，年初此项无预算。
5、无财力安排，支出挂账41624.98万元
2017年,上街区非税收入管理局财务账“应收款”科目，列支公共基础设施及安置区建设工程费用41624.98万元，其中：拨付诚信资产经营公司工程款3085.72万元；拨付地产公司工程款2135.46万元；拨付建设局道路及安置区建设工程款1889.55万元；拨付城市开发建设投资有限公司道路及安置区建设工程款8089.25万元；拨付交通局建设道路工程款823.53万元；拨付峡窝镇安置区建设工程款10720.28万元；拨城市管理执法局公共基础设施工程款4133.97万元；拨付公安局工程款807.39万元；拨扶贫办安置楼工程款3101.87万元；拨农委公共基础设施工程款153.84万元；拨服务业集聚区管委会工程款3500.42万元；拨卫计委公共基础设施工程款360.89万元；拨老干部局公共基础设施工程款30.07万元；拨检察院公共基础设施工程款30.07万元；拨园林绿化队绿化费416.47万元；拨通航会展有限公司公共基础设施工程款2027万元，以上支出属于一般预算支出或基金预算支出，因本级财政无财力安排，挂账非税收入管理局“应收款”。
6、科目调剂比例过大，失去了年初预算的约束力
经查，2017年上街区一般预算支出共发生类以上科目调剂18项计23972万元，其中调增11项，金额11986万元；调减7项，金额11986万元。占当年一般预算支出年初预算总额的19.86%。如：通过科目调剂方式调增全区级“城乡社区支出”5850万元，占该项年初预算19000万元的30.79%;调增“公共安全支出”2949万元，占该项年初预算6630万元的44.48%；调增“教育支出”1677万元，为该项年初预算23956万元的7%；调减“医疗卫生与计划生育支出”3654万元，为该项年初预算11890万元的30.73%。调减“住房保障支出”3487万元，为该项年初预算4166万元的83.70%;调减“科学技术支出”1813万元，为该项年初预算1944的93.26%。
7、应纳入未纳入预算管理
2017年，上街区财政总预算未将偿还贷款本息、支付工程款、支付金融工作奖励、支付村组土地款使用费等11631.94万元，纳入预算管理，而是通过区长追加的方式，经过上街区财政局经费账零余额账户支付。
8、政府投资项目未按计划时间完工。
孟津路幼儿园计划2017年完工，截止审计之日尚未完工。
（二）税收征管方面
1、应征未征9家企业城镇土地使用税55.63万元
一是通过查询、比对近两年税款征收数据，经核实发现有1家企业2016年缴纳城镇土地使用税0.45万元（税款所属期为2015年1月至12月），2017年未缴纳0.92万元（含2018年1月至3月税款）；二是通过将地税部门的税款征收数据与国土部门的土地出让、土地证办理数据进行比对，经核实发现有8家企业未缴纳城镇土地使用税54.72万元。审计期间，区地税局已全部追缴上述9家企业城镇土地使用税55.63万元，征收滞纳金4.07万元。
2、未征收21家企业城市基础设施配套费相应契税214.34万元
通过将住建部门城市基础设施配套费征收数据与地税部门契税征收数据进行比对，经核实发现未征收21家企业城市基础设施配套费相应契税235.23万元。审计期间，区地税局已全部追缴上述21家企业契税214.34万元，征收滞纳金8.68万元。
四、审计处理情况及建议
对审计发现的问题，郑州市审计局已依法出具了审计报告。审计建议上街区人民政府应完善政府预算管理，强化预算支出约束。进一步提高预算编制的科学性，细化预算编制，量化支出标准，严格按照批准的预算用途使用财政资金。加大税收征管和税收监督检查力度,发挥税务稽查职能,查补税款及时入库,促进纳税义务人自觉遵守税收法规。
五、审计整改情况
审计期间，上街区人民政府已按审计要求整改完毕。
