| 索 引 号：005291097/2018-00063 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/其他 | |
| 发布机构：荥阳市审计局 | 关 键 词：审计,业务信息 | |
| 文 号 | 成文日期：2018-11-30 | 发布日期：2018-11-30 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
荥审建报〔2018〕41号
被审计单位：荥阳市交通运输局
审 计 项 目： 县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程一标段竣工结算审计
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，荥阳市审计局成立审计组，自2018年1月12日至4 月16日，对县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程一标段竣工结算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。荥阳市交通运输局及有关单位对其提供的相关资料以及其他证明材料的真实性和完整性负责。荥阳市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、 项目基本情况
（一）工程概况
县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程一标段东起荥阳市贾峪镇马沟村，西至龙卧洼村北（K0 105至K6 305），全长约6.2公里，工程内容包括道路、过路管涵、截水边沟及交通安全设施。由于郑州新力电力有限公司迁建选址占压一标段部分段落，一标段实际施工3.48公里（K0 105至K1 422、K4 240至K6 305）。
新力热电变更段（一标段K1 422.978至K3 985）根据郑州市发展和改革委员会、郑州市交通运输委员会《关于荥阳市X021马米线马沟至新G310段（龙卧洼村北）改建工程部分路段实施方案变更的意见》，对该部分路段终点、走向、路基横断面指标进行调整，投资概算由798万元调整为2035万元。该路段实际施工2.562公里，工程内容包括道路、过路管涵、截水边沟及交通安全设施。
排水工程根据《荥阳市发展和改革委员会关于荥阳市X021马米线马沟至新G310（龙卧洼村北）段排水工程实施方案的批复》（荥发改审批〔2016〕31号），在X021马米线马沟至新G310（龙卧洼村北）部分路段增加设置盖板边沟和雨水管等排水设施。县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程共两个标段，二标段主体部分已审计结束，边沟部分未进行审计，因此二标段边沟部分并入一标段项目进行审计。
（二）工程招投标情况
2015年7月22日，荥阳市交通运输局委托华春建设工程项目管理有限责任公司在郑州市建设工程交易中心荥阳市分中心进行公开招标，中标单位为河南胜达建筑工程有限公司，中标价15542215元。
（三）合同签订及履约情况
2015年8月8日，荥阳市交通运输局与河南胜达建筑工程有限公司签订县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程一标段施工合同，合同价款15542215元，合同采用固定单价合同。实际开竣工日期为2015年8月12日至2017年8月15日。
荥阳市交通运输局与河南胜达建筑工程有限公司于2016年5月20日，签订县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程补充协议（新力热力改线变更段），工期为合同签订后的4个月内；于2016年6月10日，签订县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程补充协议（一标段单侧边沟、管涵及过路管涵），工期为合同签订后的1个月内。工程量均以实际验收的工程量为结算依据，工程款结算单价按照财政局评审单价进行结算。
2016年6月10日，荥阳市交通运输局与华北路桥（河南）有限公司签订县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程补充协议（二标段单侧边沟650米），工期为合同签订后的1个月内。工程量以实际验收的工程量为结算依据，工程款结算单价按照财政局评审单价进行结算。
2017年11月13日，荥阳市交通运输局组织相关单位成立了验收组对工程进行了验收，郑州市公路工程质量监督站出具了交工质量检测意见：质量为合格。
（四）资金来源
按照2015年7月30日郑州市人民政府专题会议纪要（郑政会纪[2015]82号）会议精神，原则同意荥阳市提出的由郑新公司承担马米公路改建全部费用。
县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程实施变更后概算投资4757万元，资金来源：拟争取国省补助资金780万元，郑州市补助资金390万元，其余资金由荥阳市政府和郑州新力电力有限公司按照相关文件要求共同承担，其中郑州新力电力有限公司承担变更后2.56公里路段改建工程全部费用（2035万元）。
2015年9月23日，荥阳市交通运输局与郑州新力电力有限公司签订荥阳市X021马米线马沟至新G310线（龙卧村北）郑新热电段改线工程协议，协议金额2000万元。协议签订后，郑州新力电力有限公司一次性支付荥阳市交通运输局全部协议款；工程完工后经验收合格，并经审计后，协议款按照经审计确定的工程款数实行多退少补。
二、审计评价意见
审计结果表明，荥阳市交通运输局提供的竣工结算资料基本真实反映了工程竣工结算情况，但存在结算造价多计工程价款的问题。
三、审计发现的主要问题和处理意见
工程结算造价多计工程价款1022404.48元
县道X021马米线马沟至新G310龙卧洼村北段改建工程一标段报审结算总造价31532518.77元，其中：一标段（K0 105-K1 422、K4 240-K6 305）段及截水边沟报审结算总造价14004527.43元；新力热电改线变更段报审结算总造价17291814.73元；二标段截水边沟（K6 305-K12 105）单侧边沟报审结算总造价236176.61元。
审定结算总造价30510114.29元，其中：一标段（K0 105-K1 422、K4 240-K6 305）段及截水边沟审定结算总造价13680649.97元；新力热电改线变更段审定结算总造价16594028.91元；二标段截水边沟（K6 305-K12 105）单侧边沟审定结算总造价235435.41元。
审减工程结算造价1022404.48元，其中：一标段（K0 105-K1 422、K4 240-K6 305）段及截水边沟审减结算造价323877.46元；新力热电改线变更段审减结算造价697785.82元；二标段截水边沟（K6 305-K12 105）单侧边沟审减结算造价741.20元。
报审结算部分不符合《财政部、建设部关于印发〈建设工程价款结算暂行办法〉的通知》（财建〔2004〕369号）第十一条“工程价款结算应按合同约定办理，合同未作约定或约定不明的，发、承包双方应依照下列规定与文件协商处理：（一）国家有关法律、法规和规章制度；（二）国务院建设行政主管部门、省、自治区、直辖市或有关部门发布的工程造价计价标准、计价办法等有关规定；（三）建设项目的合同、补充协议、变更签证和现场签证，以及经发、承包人认可的其他有效文件；（四）其他可依据的材料。”的规定。
根据《河南省政府投资建设项目审计条例》第三十六条“审计机关对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与施工单位依法据实结算”的规定，责令依法据实结算。
四、建议
加强对工程投资管理的学习，严格按照国家有关规定，进一步完善工程造价的管理。
对本次审计发现的问题，请荥阳市交通运输局自收到本报告之日起60日内，将整改情况书面报告荥阳市审计局。
荥阳市审计局
2018年7月4日
