| 索 引 号：005302980/2018-00043 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：登封市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2018-12-20 | 发布日期：2018-12-20 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
(二〇一八年十二月二十日公告)
2018年第7号（总第7号）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《河南省审计厅关于印发2017年地税征管审计工作方案的通知》的安排，登封市审计局组成审计组于2018年4月18日至2018年6月30日，对登封市地方税务局（以下简称“市地税局”）2017年度税收征管及代征基金情况进行了审计。市地税局对与审计事项有关的会计资料以及其他相关资料的真实性、完整性作出了书面承诺。根据承诺，市地税局对所提供的会计资料、其他相关材料的真实性和完整性负责。登封市审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。
一、被审计单位基本情况
（一）机构设置及职能职责
市地税局成立于1994年4月，预算管理级次为省级，财务隶属关系为二级，下辖12个基层预算单位。主要职责是负责全市地方税收征收管理工作，目前征管的税种主要有资源税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、城市建设维护税、印花税、烟叶税、契税和耕地占用税等税种，征收附加费有教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费，并代征残疾人就业保障金、工会经费、社会保险基金收入。
（二）税收征管及代征基金情况
2017年累计组织各项收入18.4亿元，其中，地方级税收收入6.71亿元，增收0.98亿元，增长17.04%，占年目标6.68亿元的100.52%；市本级非税收入7076万元，增收1072.6万元，增长17.9%，占年目标6570万元的107.7%；2017年市地税局组织社会保险费收入9.08亿元，增收0.85亿元，增幅10.31%；2017年代征收入1361万元。（其中：代征工会经费579万元，代征残保金782万元）。
（三）其他需要说明的问题
2016年税收征收管理情况审计中存在的问题，市地税局已整改到位，追缴税款28万余元、残保金121万余元。本次审计未涉及市地税局机关经费收入和支出情况。
二、审计评价意见
审计结果表明：市地税局在2017年税收征管方面基本做到了从严治税，规范操作，在税款征缴过程中，依靠金三系统推送风险、自拟2个分析模型筛选等风险来源，并建立了汇报、评点、比对、考评、公开等督办机制，基本保障了税收征管安全完整,但在实际工作中仍存在应征未征税款、多征收城镇土地使用税、土地增值税未及时清算等问题。
三、审计发现的主要问题和处理意见
（一）城镇土地使用税征缴范围及土地等级范围有待调整
（二）应征未征房产税。
（三）应征未征城镇土地使用税。
（四）应征未征契税。
（五）应征未征土地增值税。
（六）应征未征印花税。
（七）多征收城镇土地使用税
（八）土地增值税清算进度缓慢
（九）代征社保费过程中存在的问题
1.社会保险经办机构无法实时向地税接收部门传输数据，造成城乡居民医疗保险数据中4282条缴纳数据重复，截至审计日已有289人已办理城乡居民医疗保险退费，其余人员已在社保局办理退费。
2.发现重复缴纳居民养老保险847人，经核实，郑州市地税局已按两次合并一次计入被缴纳人账户。
3.未缴纳社保金1939人。
（十）应代收未代收残保金45797.07元
四、审计建议
（1）依法征税，强化风险管理和纳税评估，核实企业纳税申报数据的真实性，确保税款应征尽征。
（2）加强对房地产行业各项税种的监管，加强对房地产行业土地增值税的清算。
（3）加强与社保局、残联、扶贫办等部门的业务数据的沟通，确保代征的收入及时入库。
