| 索 引 号：005302980/2019-00001 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：登封市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2018-12-27 | 发布日期：2018-12-27 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
(二〇一八年十二月二十七日公告)
2018年第12号（总第12号）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，我局决定组成审计组于2018年5月30日至2018年7月15日，对河南省国有登封林场（以下简称林场）2015年至2017年财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：
一、被审计单位基本情况
（一）林场属于事业单位，负责全市景区内林业生产、管护、病虫害防治及水土保持工作，属于河南省嵩山风景名胜区管理委员会的二级机构。因职责分工需要，林场挂三块牌子：嵩山国家森林公园、登封市国有林管理分局、河南省国有登封林场。内设4室（办公室、护林防火办公室、公益林管理办公室、工会办公室）；8科（财务科、人事科、督查科、绿化造林科、中灵山林管科、中岳庙林管科、嵩阳林管科、少林寺林管科）；1所（登封市森林公安局直属派出所）；1队（森林消防队）；15个林区（龙潭寺、卢崖寺、大仙沟、莲花寺等）。
（三）审计范围
本次审计范围为林场2015年、2016年和2017年度财政财务收支情况。
二、审计评价意见
审计结果表明：林场的会计资料基本真实地反映了其财政收支真实情况，会计处理基本符合《事业单位会计制度》的要求，内部控制制度比较健全且执行有效，财政财务收支基本符合财经法规的规定，但仍存在一定的问题，如：应缴未缴财政收入、应收未收财政收入、挪用专项资金、应当政府采购违规自行采购、原始凭证不符合规定、其他需要关注问题等。
三、审计发现的主要问题
（一）应缴未缴财政收入253500元
经审计，林场2015年、2016年收取中国联合网络通信有限公司登封市分公司基站场地租赁费、林地林木补偿费、房屋租赁费等共计253500元，列为其他收入，未上缴市财政。
（二）应收未收财政收入69000元
（1）林场2016年账面未显示收取联通公司基站租赁费，造成应收未收财政收入24000元。
（2）林场2016年、2017年账面均未显示收取移动公司基站租赁费。截止审计日，该费用仍未收取，造成应收未收财政收入40000元。
（3）林场于2016年直接向市财政缴纳铁塔公司第一年度租赁费5000元，但第二年度租赁费5000元截止审计日仍未缴纳，造成应收未收财政收入5000元。
以上合计69000元。
（三）挪用专项资金590028.26元
林场2015年至2017年在森林培育科目、森林生态效益补偿科目列支公务接待费、培训费、办公费、差旅费等费用共计590028.26元。
（四）应当政府采购违规自行采购765000元
林场2015年列支防火隔离带项目劳务费，其中琉璃崖林区由王某承包，合同价540000元；少林寺景区由孙某承包，合同价225000元，均未进行政府采购，以上合计765000元。
（五）原始凭证不符合规定135740元
林场2017年列支办公费、招待费、其他商品服务支出、春节慰问等原始凭证中未附明细清单、慰问名单等共计135740元。
（六）往来款项账实不符3343140.51元
在2017年12月林场资产清查中，发现存在以下问题：
（1）2016年12月31日，嵩管委与林场往来差额1621227.91元。
（2）2016年12月31日，中国农业银行与林场往来差额1371912.6元。
以上合计3343140.51元。
（七）其他需要关注问题
经审计，林场2015年列支防火隔离带劳务费共计13笔，合计金额894830元，每笔金额都在100000元以下，无招投标，只有承包合同；2017年列支森林抚育项目劳务费共计6笔，合计金额922897.8元；2017年列支病虫害防治劳务费共计三笔，支出金额508500元，均由个人承包，每笔金额在200000元以下，无招投标，只有承包合同；2017年列支森林防火隔离带劳务费两笔，支出金额378499.99元，每笔金额在200000元以下，无招投标，只有承包合同。
五、审计建议
（一）严格按照预算法规定，所有政府收入全部列入预算，不得隐瞒、少列；
（二）加强对专项资金的使用管理，做到专款专用，不得挤占挪用；
（三）加强会计基础工作，核对往来款项，对账实不符问题及时进行账务处理。
五、河南省国有登封林场的整改情况
审计期间，河南省国有登封林场已按审计要求积极整改。
