| 索 引 号：005294984/2019-00095 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/其他 | |
| 发布机构：中牟县审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号：牟审投报〔2019〕106号 | 成文日期：2019-08-29 | 发布日期：2019-08-29 |
| 体 裁：报告 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》第二十二条和《河南省政府投资建设项目审计条例》第二十条的规定，中牟县审计局派出审计组，并委托瑞和安惠项目管理集团有限公司，自2018年1月22日至2019年8月17日，对中牟县狼城岗镇姚寨社区小学外网及景观工程等5个项目竣工结算进行了审计。对重要事项进行了必要的延伸和追溯。中牟县教育体育局对其提供的工程资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责，并对此作出了书面承诺。中牟县审计局的责任是依法实施审计并出具审计报告。
一、工程基本情况
（一）中牟县狼城岗镇姚寨社区小学外网及景观工程施工项目基本情况
1.工程概况
本项目位于中牟县狼城岗镇姚寨社区小学院内。主要施工内容包括院内道路及铺装、外网雨污水、园区给水供电、运动场铺装。院内道路为水泥混凝土路面透水砖面层，铺装为教学楼之间花岗岩铺装；运动场为硅PU面层、彩色沥青面层、人造草皮面层；园区绿化为大叶女贞、桂花、银杏、木槿、冷季型草、紫薇、金边黄杨、樱花、鸢尾种植及花架、石牌铭、彩色雕塑制作安装。项目资金来源：牟发改资〔2015〕21号。
2.招标及合同签订情况
该项目由中牟县狼城岗镇中心学校，委托招标代理人河南腾飞工程造价咨询有限公司，于2016年2月发布招标文件对该项目进行了施工招标。中标单位：河南元盛建设集团有限公司。合同签订日期：2016年4月12日，合同价款：6523997.59元。
3.工程其他相关情况
合同计划开工日期：2016年4月15日，合同计划竣工日期：2016年6月15日。
建设单位：中牟县狼城岗镇中心学校；设计单位：中牟县建设管理局设计室；监理单位：郑州众诚建设监理有限公司；施工单位：河南元盛建设集团有限公司。
本次送审结算金额6017715.06元，其中合同内送审金额5483860.11元(原投标清单鸢尾工程量为54000株，图纸设计工程量为60平方米，且36墩/平方米，现场实际工程量也为60平方米；原设计的一座箱变取消；围墙由铁艺栏杆变更为砖砌)，合同外变更签证送审金额533854.95元（主要内容为操场跑道原设计聚氨酯塑胶面层变更为彩色沥青面层，增加金额约15万元；篮球场原设计PU面层变更为硅PU面层，增加金额约10万元；篮球场及足球场两端硅PU面层工程量增加，增加金额约2万元；百米冲刺区、运动场东侧及东北角彩色沥青工程量增加，增加金额约6万元；樱花、法桐、树池、花架工程量增加，增加金额约21万元；原设计树池篦子变更为播种冷季型草，减少金额约1万元）。
（二）中牟县第五初级中学校园校舍维修改造项目基本情况
1.工程概况
本项目位于中牟县第五初级中学院内。主要施工内容包括会议室钢结构屋盖、零星工程、综合楼维修改造、学生厕所等工程。项目资金文号：豫财教〔2015〕93号和郑教计法〔2015〕75号。
2.招标及合同签订情况
该项目由中牟县第五初级中学，委托招标代理人河南省鑫诚工程管理有限公司，于2016年8月发布招标文件对该项目进行了施工招标。中标单位：河南省中基建筑安装工程有限公司。合同签订日期：2016年9月10日，合同价款：1193089.78元。
3.工程其他相关情况
合同计划开工日期：2016年9月5日，合同计划竣工日期：2016年11月5日。
建设单位：中牟县第五初级中学；监理单位：中牟县建设工程监理公司；施工单位：河南省中基建筑安装工程有限公司。
本次送审结算金额1289007.09元，其中合同内送审金额1193089.78元，合同外变更签证送审金额95917.31元(主要内容为拆除和恢复围挡10045.5元；增加隔墙7962.23元；厕所门前地坪4919.53元；铺透水砖8119.35元；砖砌围墙3379.99元；基础加深7934.77元；外接污水管16549.4元；接室外给水管8557.02元；拆除工程4178.95元；整理地坪4440元；清运垃圾19830.57元）。
（三）中牟县韩寺镇第一初级中学校园维修改造项目基本情况
1.工程概况
本项目位于中牟县韩寺镇第一初级中学校院内。主要施工内容为院内校舍维修改造项目，包括：线路改造、围墙加高（围网0.8m）、南北围墙加固墩、新建围墙(包含拆除）、西围墙回填土、东教学楼窗户更换、运动场围墙新建、8台1.5p空调等。项目资金来源：〔2014〕358（中央）号和2014年薄改资金。
2.招标及合同签订情况
该项目由中牟县韩寺镇第一初级中学，委托招标代理人北京国金管理咨询有限公司，于2016年2月发布招标文件对该项目进行了施工招标。中标单位：驻马店市金乐市政工程有限公司。合同价款：649359.87元，本次送审结算金额649359.87元。
3.工程其他相关情况
合同计划开工日期：2016年4月12日，合同计划竣工日期：2016年4月26日。
建设单位：中牟县韩寺镇第一初级中学；施工单位：驻马店市金乐市政工程有限公司。
（四）中牟县郑庵镇中心小学校舍维修改造工程基本情况
1.工程概况
本项目位于中牟县郑庵镇中心小学院内。主要施工内容包括院内校舍维修改造项目，包括：草坪、足球场垃圾外运及换填、门窗拆除新建、屋面防水拆除新建、荷兰砖铺装、洗手池、水泥地面拆除新建、内墙涂料拆除新建、线路改造等。资金来源：豫财教〔2015〕77（中央）和2015年薄改资金。
2.招标及合同签订情况
该项目由中牟县郑庵镇中心小学，委托招标代理人河南永安工程管理有限公司，于2015年6月发布竞争性谈判文件对该项目进行了施工招标。中标单位：河南省精中建设有限公司。合同价款：450000元，本次送审结算金额450000元。
3.工程其他相关情况
合同计划开工日期：2015年8月20日，合同计划竣工日期：2015年9月19日。
建设单位：中牟县郑庵镇中心小学；施工单位：河南省精中建设有限公司。
（五）中牟县狼城岗镇姚寨社区小学校舍维修改造项目工程基本情况
1.工程概况
本项目位于中牟县狼城岗镇姚寨社区小学校院内。主要施工内容包括院内校舍维修改造项目。项目资金来源：豫财教〔2016〕44号。
2.招标及合同签订情况
该项目由中牟县狼城岗镇姚寨社区小学，委托招标代理人河南金泰招标代理有限公司，于2016年10月发布竞争性谈判文件对该项目进行了竞争性谈判。中标单位：河南元盛建设集团有限公司。合同价款：248400元，本次送审结算金额248400元。
3.工程其他相关情况
合同计划开工日期：2016年11月10日，合同计划竣工日期：2016年11月24日。
建设单位：中牟县狼城岗镇姚寨社区小学；施工单位：河南元盛建设集团有限公司。
二、工程投资情况
经审计，中牟县狼城岗镇姚寨社区小学外网及景观工程等5个项目工程结算价为7980181.01元。其中：
（一）中牟县狼城岗镇姚寨社区小学外网及景观工程结算价为5478494.12元。
（二）中牟县第五初级中学校舍维修改造项目工程结算价为1209039.98元。
（三）中牟县韩寺镇第一初级中学校园维修改造项目工程结算价为606386.4元。
（四）中牟县郑庵镇中心小学校舍维修改造工程结算价为444099.57元。
（五）中牟县狼城岗镇姚寨社区小学校舍维修改造项目工程结算价为242160.94元。
详细审计结果见附件：瑞和安惠项目管理集团有限公司出具的竣工结算审核报告瑞和安惠审基字〔2019〕204-208号。
三、审计评价意见
审计结果表明：中牟县狼城岗镇姚寨社区小学外网及景观工程等5个项目工程竣工结算资料及其他相关资料基本真实地反映了工程投资及管理情况，工程资料提供基本完整，但存在多报工程款的问题。
四、审计中发现的问题及处理意见
多报工程款674301.01元。经审计：
（一）中牟县狼城岗镇姚寨社区小学外网及景观工程送审结算金额6017715.06元，审定金额5478494.12元，审减金额539220.94元，审减率8.96%。
（二）中牟县第五初级中学校舍维修改造项目送审结算金额1289007.09元，审定金额1209039.98元，审减金额79967.11元，审减率6.20%。
（三）中牟县韩寺镇第一初级中学校园维修改造项目工程送审结算金额649359.87元，审定金额606386.4元，审减金额42973.47元，审减率6.62%。。
（四）中牟县郑庵镇中心小学校舍维修改造工程送审结算金额450000.00元，审定金额444099.57元，审减金额5900.43元，审减率1.31%。。
（五）中牟县狼城岗镇姚寨社区小学校舍维修改造项目工程送审结算金额248400元，审定金额242160.94元，审减金额6239.06元，审减率2.51%。。
上述行为，违反了《河南省建设工程工程量清单综合单价》（2008年版）及相关配套文件、《建设工程价款结算暂行办法》（财政部、建设部〔2004〕369号）之规定。
根据《河南省政府投资建设项目审计条例》第三十六条“审计机关对审计发现的多计工程价款等问题，应当责令建设单位与施工单位依法据实结算”的规定，对多报的工程款予以调减。
五、审计建议
建设、施工单位应按照有关法律、法规、竣工图纸、招投标书、施工合同等工程资料据实编制工程竣工结算书，不得高估冒算。
