| 索 引 号：005302980/2019-00012 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：登封市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2019-12-11 | 发布日期：2019-12-11 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
二〇一九年十二月十一日公告
2019年第9号（总第9号）
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，登封市审计局自2019年3月1日至2019年7月1日，对2018年度市本级预算执行和其他财政收支进行审计，对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况及评价意见
市财政局是市政府综合管理全市财政收支、主管财税政策、实施财政监督，参与对国民经济进行宏观调控的职能部门。
市财政局提供的有关数据显示，2018年市本级一般公共预算收入为160477万元，为年初预算的92.56%，为调整预算的99.42%，比上年增长3.06%；一般公共预算支出为536671万元，为调整预算的99.98%，比上年增长24.65%。2018年市本级政府性基金收入203804万元，为年度预算的57.12%，为调整预算的65.09%，比上年增长4.94%；政府性基金支出108378万元，为年度预算的43.35%，为调整预算的99.33%，比上年增长60.92%。
从2017年起，社会保险基金实行郑州市级统筹，由郑州市统一编制社会保险基金预算并向郑州市人大及其常委会报告，我市不再编制该项预算。根据我市实际情况，国有资本经营收支预算纳入一般公共预算统筹安排，未单独编制此项预算。
2018年市本级财政收入为364281万元，按现行财政体制计算可动用财力673534万元，动用预算稳定调节基金21627万元，市本级全年可动用财力651907万元，财政支出645048万元，增设预算稳定调节基金6034万元，滚存结余825万元，其中结转项目825万元，净结余0万元。
审计结果表明：2018年，市财政局能够发挥财政职能作用，持续深化财政改革，积极落实各项财政政策，统筹安排财政资金，为推动全市经济社会持续健康发展提供了有力保障，预算执行情况基本良好。但是，在市级预算执行和其他财政收支管理中，尚存在一些问题和不足。如预算编制不够科学、少列财政支出、未按规定设置预备费等，需要加以纠正和改进。
二、审计发现的主要问题
（一）预算编制、批复中存在的问题
预算编制不够科学。2018年，市本级土地使用权出让金及有偿使用费收入年初预算350000万元，实际完成187630万元，占年初预算的53.61%，预算执行结果与年初预算偏离较大，预算编制的准确性和科学性有待提高。
（二）预算执行中存在的问题
1.少列财政支出50359万元。2018年市财政将应列入财政支出的事项（国土局购买宅基地B类复垦券价款、易地购买补充耕地指标）转作“其他应收款”50359万元，造成少列财政支出。
2.未按规定设置预备费。2018年登封市本级一般公共预算支出预算445326万元，预备费预算2000万元，预备费预算额仅为一般公共预算支出额的0.45%，未达到预算法规定的“按照本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置预备费”。
3.科学技术支出科目使用不规范1889.54万元。2018年市本级科学技术预算6933万元,其中安排用于公安局高清监控工程款、住建局数字化城市管理系统建设等合计1889.54万元。
（三）专项资金管理使用中存在的问题
1.私刻公章领取煤矿关闭退出奖励资金300万元。在对白坪乡煤矿关闭退出奖励资金拨付情况审计中发现，嵩阳京煤（登封）煤业有限公司（以下简称京煤）生产矿长樊某某私刻嵩阳京媒（登封）煤业有限公司印章，伪造京煤法定代表人刘某某签名以公司名义私自出具委托书(委托书上印章为嵩阳京媒（登封）煤业有限公司)，领取京煤关闭退出奖励资金300万元。
2.滞留、挪用煤矿关闭退出奖励资金1906.76万元。2017年和2018年，市财政向大金店镇、白坪乡、大冶镇、徐庄镇等9个乡镇下达2017年煤矿关闭退出奖励省、市两级专项资金共计12200万元，截止2019年4月15日，相关乡镇已拨付10293.24万元（其中受企业委托转至个人银行账户4552.06万元），挪用于弥补行政经费不足、新型社区建设等995.63万元，滞留911.13万元。
3.挪用护理费专项补贴48.98万元。2018年大金店镇、东华镇、唐庄镇挪用特困人员护理费补贴48.98万元，用于双替代、机关经费等支出。
（四）未按规定清理财政借垫款5003.77万元
市财政局未按照财政部的有关规定在2017年底之前核销清理财政借出款项，截至2017年底，“借出款项”科目余额中仍有2017年以前“借出款项”5003.77万元。
（五）预算支出情况绩效评价工作进度缓慢
2016年市财政局出台《关于全面推进预算绩效管理工作的通知》（登财预〔2016〕108号）文件，对预算绩效管理工作予以具体安排，2018年12月通过公开招标，政府采购一套登封市预算绩效管理信息系统，但此项工作没有实质性的进展。
（六）市财政局机关预算执行中存在的问题
1. 预算执行率低。市财政局机关2018年会议费年初预算为2万元，2018年实际支出0元。
2.往来款长期挂账27.46万元。截至2018年12月底，市财政局机关3年以上的往来款共计18笔27.46万元,其中个人往来9笔13.22万元,单位往来10笔14.24万元。
三、审计处理情况和建议
对上述问题，登封市审计局已依法出具了审计报告。针对审计发现的问题，审计要求市财政局根据当地经济发展以及上一年预算执行情况，科学编制预算；今后严格预算收支，如实反映财政收支执行情况和结果；足额设置预备费；严格按照政府收支分类科目的规定安排预算支出；相关乡镇尽快将已挪用资金归还原渠道、将未拨资金拨付到位；尽快将财政借垫款清理到位；根据相关规定，加快开展绩效评价工作；进一步提高部门预算编制水平，加强对预算支出的管理，提高预算执行到位率；与相关单位及个人及时沟通处理挂账款项。私刻公章领取煤矿关闭退出奖励资金问题已移送至登封市公安局依法处理。
四、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，登封市财政局积极组织整改，今后将进一步规范项目申报程序，研究分析预算执行中存在的问题，提高预算编制的科学化、规范化；列出暂付款清理计划，逐步清理到位；按预算法规定安排预备费；按照财政收支分类科目规定安排预算支出；督促有关乡镇及时拨付、发放相关资金；积极与相关单位沟通催收还款；加强预算绩效管理制度体系建设，完善绩效管理流程；今后从严从细编制部门预算；对以前年度遗留的往来款项，上报局党组研究，按程序处理。具体整改情况由市财政局向社会公告。
