关于金水区2019年度本级预算执行和
其他财政收支的审计工作报告
——2020年7月29日在郑州市金水区第十三届人民代表大会
常务委员会第二十七次会议上
金水区审计局局长 黄 涛
主任、副主任、各位委员：
我受区政府委托，向区十三届人大常委会第二十七次会议报告我区2019年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。
2019年，全区审计工作坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，主动把审计工作融入全区经济社会发展大局中，聚焦重大政策措施的贯彻落实，聚焦打好三大攻坚战，聚焦推动经济高质量发展，聚焦民生改善和资金绩效，依法全面履行审计监督职责，积极推进审计监督全覆盖，充分发挥审计在党和国家监督体系中的重要作用。
全区各部门全面落实党的十九大精神和习近平总书记视察河南、郑州时的重要指示精神，树牢“实现两个率先、领跑中部城区发展”奋斗目标，以高质量发展为根本方向，全区经济社会发展稳中有进，财政收支再创新高。根据《中华人民共和国审计法》及相关法律法规，区审计局对2019年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。从审计情况看，区本级预算执行情况总体较好。
——财政保障能力持续提升。在宏观经济下行、政策性减收等多重不利因素影响下，全区一般公共预算收入完成65.76亿元，增长7.09%，税收占一般公共预算收入的94.49%。一般公共预算支出70.31亿元，增长5.25%，为全区经济社会发展提供有力支撑。
——三大攻坚战取得一定成效。在基本摸清全区政府隐性债务底数和风险状况的基础上，债务管理机制不断规范，存量债务正有序化解。积极争取专项债券资金，有效弥补建设资金的不足。加大财政投入力度，支持大气污染防治、扬尘污染治理、河道治理、北方地区冬季清洁取暖等工作。
——社会民生不断改善。2019年全区民生支出52.43亿元，占一般公共预算支出的74.56%，进一步促进我区民生事业发展。持续保障全区教育、社会保障、医疗卫生等民生投入，稳步提升人民群众获得感、幸福感。
——持续深化财税体制改革。继续推进国库集中支付制度电子化改革、政府采购改革。加大存量资金清理力度，提升财政资金使用效益。强化财经纪律，制定出台《郑州市金水区人民政府关于进一步加强财务管理严肃财经纪律的通知》、《郑州市金水区人民政府关于进一步加强街道办事处财政建设工作的通知》。
一、财政管理审计情况
从审计情况看，区财政部门充分发挥财政职能作用，优化财政支出结构，预算执行和计划下达总体较好，但仍存在一些问题需要加以重视并改进。
（一）预算绩效管理工作不够到位
未全面落实《郑州市金水区人民政府办公室关于金水区全面推进预算绩效管理工作的实施意见》的要求，预算绩效管理工作推进较为缓慢，未组织开展重大项目的重点评价，并将评价结果用于为政府决策提供参考。
（二）预算刚性不足，部分科目调剂比例较大
预算刚性不足，部分科目调剂比例较大，如：科学技术支出调减8453万元，占年初预算的40.82%；资源勘探信息等支出调减2076万元，占年初预算的42.56%。
（三）对部门预算批复不够规范
对各单位预算批复仅包括预算支出，未包含预算收入。23个单位未将国有资产有偿使用收入编入部门预算，部门预算不完整、不够真实。
（四）财政存量资金6938.44万元未清理到位
2019年财政部门对全区财政存量资金进行清理，截至2019年底，审计发现仍有41个单位财政代管账户和实有账户中结余结转形成的存量资金6938.44万元未清理到位。
（五）部分项目资金未严格实施国库集中支付制度
对部分区属重点建设项目资金，未严格按照项目施工进度、接受服务情况支付实施单位，而是将财政资金打捆支付到项目临时建设指挥部实体账户，对资金支付进度及安全性无法进行动态监管。
（六）未合理安排财政预算支出进度
1、一般公共预算支出进度不够均衡，10月列支3.39亿元，占全年支出额的4.83%；12月列支9.08亿元，占全年支出额的12.91%。
2、对部分项目预算下达时间过晚，部分项目未做好支付前期准备，相关执行单位未能充分使用项目款项，预算执行率低，未发挥资金应有效益。
（七）部分上级转移支付资金下达不够及时
区财政2019年收到部分上级专项转移支付资金未按要求在30日内分配下达。
（八）以前年度审计问题未整改到位
截至2019年底，区财政总预算账仍有长期挂账借垫款及预算外专户未清理到位。
二、部门预算执行审计情况
为进一步拓展审计监督的广度和深度，减少监督盲区，区审计局采取现场审计和大数据联网核查相结合的方式，今年首次实现了对区108个一级预算单位审计监督全覆盖。从审计情况看，各部门的财经法纪意识进一步增强，预算管理不断规范，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：
（一）相关改革政策未完全落实到位。一是机构改革未完全落实到位，机构已合并，但账务未合并、资产未划转；二是个别部门公车管理不规范，未严格落实公务用车改革制度。
（二）预算编制、执行管理仍有不足。一是部分单位未结合部门工作编制年初预算，预算编制不科学、不合理；二是个别单位2019年预算未及时公开；三是个别单位未严格按政策压减一般性支出；四是部分单位应清理未清理财政存量资金。
（三）部分单位财经纪律执行不到位，会计基础薄弱。一是个别单位固定资产管理不规范；二是公务卡制度执行不到位；三是超限额使用现金；四是违规保留实体账户，并从零余额账户向实体账户转款；五是往来款长期挂账未清理；六是内控制度不够完善，执行不够严格。
三、政府投资项目审计情况
2019年，对金水区黑庄路道路工程、文劳路小学建安工程、南阳路街道办事处居住区级便民服务中心建设工程等54个政府投资项目进行了竣工结算审计，报审结算总金额为7.14亿元，审定金额为6.39亿元，审减7461.29万元，平均核减率10.46%。同时，区审计局会同第三方中介机构派专人驻场，对金水区市民公共文化服务活动中心项目全过程进行跟踪审计。将重大项目审计端口前移，提高审计监督质量。从审计情况看，政府投资项目建设管理进一步规范，投资效益不断提高。但仍存在部分建设项目投资超预算、设计变更大和施工现场签证多、项目绩效管理不到位、施工单位虚报工程量及材料价格等问题。
四、重大政策措施落实跟踪审计情况
（一）应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物情况
截至2020年3月31日，金水区收到各级财政安排的疫情防控资金合计5470.96万元、捐赠资金334.72万元、捐赠物资25.43万件。审计发现部分单位存在未及时使用专项经费、捐赠资金等问题。审计期间已对存在问题进行整改。
（二）“放管服”改革政策落实情况
关于2019年《金水区放管服改革政策措施落实情况专项审计调查报告》中绝大部分问题已整改，仍存在个别问题因体制、机制原因在持续整改中。
此次审计中，发现“国家企业信息公示系统”双随机业务模块，未赋予监督管理部门对其监管单位数据的查看权限，无法及时督查各单位实际执行情况；在协同监管平台上无法找到检查对象主体，造成部分单位无法依托监管平台及时有效开展工作等问题。以上问题相关部门已寻求上级部门技术支持，审计部门已将上述问题反馈上级审计机关，以促进问题的解决。
（三）地方政府债券资金管理使用情况
新增地方政府债券资金拨付不及时。2019年至2020年4月，由于项目拨款审批手续原因，有4笔政府新增债券资金未及时拨付。
（四）第三期学前教育行动计划落实情况
2017至2019年，金水区学前教育财政经费投入逐年上升。但审计发现：截至2019年底，金水区34所幼儿园超核定的班额数招生3662人；部分幼儿园开设幼小衔接班，存在“小学化”倾向；非在编教师工资待遇偏低，导致教师流失严重，影响教育质量等问题。
五、国有资产管理审计情况
在2017年区本级预算执审计中，已重点关注我区国有资产管理情况，并提出“国有资产管理职能有待加强”问题。近年来，财政部门和各单位在资产管理方面做了一定的工作，取得了一些成效，但由于规章制度不健全、管理体制未理顺等原因，此次审计“回头看”发现依然存在个别问题：部分预算单位资产清查核实工作不到位，未明确机构改革撤并单位的资产划转，公务用车管理制度需进一步完善。
六、审计建议
（一）推进重大改革政策措施落实。完善重大政策措施落实的相关考核、管理、指导、激励机制，确保相应的制度机制与重大政策措施的目标相一致。继续深化“放管服”改革，加强与上级部门沟通，强化有关职能部门工作的衔接配合，加大信息共享力度，健全完善联动工作机制，为推进改革、创新发展创造良好的外部环境。
（二）推动积极财政政策加力提效。按照“全面规范透明、标准科学、约束有力”要求，进一步提高预算编制标准化、科学化、精细化水平；强化预算收支管理，确保收支真实、完整，优化支出结构，把握支出合理性、及时性和均衡性；盘活各类沉淀资金资产，增强国有资产监管能力。
（三）提升预算绩效管理水平。强化绩效意识，逐步构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，完善绩效目标、绩效监控、绩效评价、结果应用等管理流程，不断扩大预算绩效评价覆盖面，增加预算绩效评价中的量化指标，增强预算绩效评价的可操作性，实现绩效评价结果与预算安排和政策调整挂钩，着力提高财政资源配置效率和财政资金使用效益。
（四）深化政府投资项目管理。根据“用钱必问效、无效必问责”的原则，建设单位应对专项资金实施绩效自评，提高资金效益，财政部门要加强监督，确定项目资金的使用必要性和绩效目标完成情况；加强对优化设计工作的监督管理,项目设计方案及图纸经全面审查后方可实施,并建立必要的设计竞争机制。
本报告反映的是金水区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，随后将依法向社会公告。下一步，金水区审计局将认真督促整改。整改的全面情况，区政府将向区人大常委会专题报告。
主任、副主任、各位委员，我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，按照习近平总书记对审计工作提出的“促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉”指示要求，自觉接受区人大及其常委会的监督和指导，依法履行审计监督职责，努力推动党的重大决策部署贯彻落实，全力服务保障我区经济高质量发展，为让金水更加出彩作出审计机关应有贡献。
以上报告，请予审议。
