开封市供水总公司供水定价成本监审报告

开封市发展和改革委员会 2015-12-02 开封 ℃ 加入收藏错误报告

开封市供水总公司供水定价

成本监审报告

汴价成审［2015］15号

根据《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》等法律、法规规定，遵循公平、科学、规范、效率的原则，开封市价格成本调查队对开封市供水总公司2012年、2013年、2014年三个年度（以下简称三年）的供水定价成本进行了监审。现将成本监审情况报告如下：

　　一、成本监审项目

　　开封市供水总公司供水定价成本。

　　二、经营者基本情况

开封市供水总公司(原开封市自来水公司)成立于1958年，是集自来水生产、供应、销售、建设、管理为一体的国有企业。截至2014年，公司资产30481 万元，负债27528 万元，主业从业人数1025人，设计日综合生产能力37.5万立方米，实际日综合生产能力13.6万立方米，现有3个供水厂，拥有DN75㎜以上供水管网1106公里，承担着开封市市区（含祥符区）各类用户的供水任务。

　　据公司报表显示，三年供水总量分别为 4168.28万立方米、4574.78万立方米、4977.35万立方米，售水总量分别为3047.80万立方米、3566.48万立方米、4094.33万立方米。三年主营业务收入分别为5416.40万元、6181.99万元、7244.14万元，主营业务净利润分别为-2541.71万元、-3031.74万元、-2506.95万元。

三、成本监审政策依据

（一）《中华人民共和国价格法》；

（二）国家发改委《政府制定价格成本监审办法》、《政府制定价格行为规则》、《定价成本监审一般技术规范（试行）》、《城市供水定价成本监审办法（试行）》；

（三）国家、省关于成本监审的其它相关规定。

四、成本监审程序

（一）制定《开封市城市供水定价成本监审方案》和《成本公开方案》；

（二）成立成本监审工作组，邀请部分人大代表、政协委员、专家学者全程参与成本监审工作；

（三）对经营者报送的三年成本资料进行初审，并要求提供定价成本监审所需的其它资料；

（四）实地调查了解企业生产流程、设施建设、设备利用及资产构成等情况；

（五）查阅有关部门及中介机构审定的年度财务报表、统计报表等资料，对成本费用数据进行核对；

（六）对成本费用数据进行归集、审核、调整和核算，计算供水定价成本；

（七）向经营者反馈成本监审情况，告知经营者成本核增核减意见及理由；

（八）向省成本监审局汇报成本监审情况；

（九）提交成本监审结论报告。

　　五、成本监审公开

　　根据城市供水价格调整成本公开试点的有关规定，在成本监审过程中邀请人大代表、政协委员、专家学者等参与定价成本监审全过程，充分听取各方意见，按照规定将核算的定价成本向社会公开。

　　六、三年成本费用审核

（一）成本构成

　　城市供水成本包括制水成本、输配成本、期间费用。制水成本和输配成本是指企业生产过程中发生的原水费、动力费、材料费、固定资产折旧费、修理费、职工薪酬以及其他应计入供水成本的直接费用。期间费用是指组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用。经监审，核定的成本费用数据如下：

　　1．制水成本（含输配成本）

　　三年制水成本总额分别为4189.77万元、4713.45万元、5298.87万元。其中：

　　（1）原水费。三年分别为371.97万元、498.88万元、696.54万元。

（2）原材料费。三年分别为170.70万元、139.38万元、195.71万元。　　

（3）动力费。三年分别为912.27万元、995.81万元、1147万元。

　　（4）修理费。三年分别为88.07万元、96.45万元、126.63万元。

（5）职工薪酬。三年分别为2075.44万元、2372.89万元、2455.36万元。

（6）固定资产折旧。三年分别为415.52万元、301.43万元、366.09万元。

（7）管网维修费。三年分别为121.59万元、259.51万元、235.54万元。

（8）其他费用。三年分别为34.21.万元、49.11万元、76.01万元。

2．期间费用

期间费用总额三年分别为3131.34万元、3652.18万元、3830.14万元。其中：

（1）管理费用。三年分别为1437.79万元、1706.99万元、1810万元。

（2）销售费用。三年分别为1530.43万元、1793.55万元、1903.10万元。

（3）财务费用。三年分别为163.11万元、151.64万元、117.05万元。

（二）成本核算

　　按照定价成本监审核算的有关规定，以河南省宋城会计师事务所有限公司出具的《开封市供水总公司审计报告》和公司三年财务报表、统计报表等为基础，核算中，对部分成本费用数据进行了调整。

1．职工薪酬。根据国家发改委发改价格〔2010〕2613号《城市供水定价成本监审办法（试行）》规定（下同），工资总额按照核定的职工人数和平均工资确定，社会保障费按政府规定比例确定，福利费、工会经费和职工教育经费据实核定，但最高不超过国家规定比例计算。

（1）三年的职工薪酬均不超过规定标准，据实核定。

（2）调整管网维修费中的职工薪酬，三年制水环节职工薪酬分别核增348.43万元、394.28万元、382.46万元。相应核减管网维修费三年分别为348.43万元、394.28万元、382.46万元。

　　2．固定资产折旧。固定资产折旧采取年限平均法，折旧年限和残值率取中值计算；并根据生产能力利用情况，企业超出标准部分予以核减。三年分别核减226.89万元、377.49万元、186.29万元。

3．管网维修费。修理费不得超过核定固定资产原值的2%，超出标准部分予以核减。2014年核减51.98万元。

4．管理费用。核减超标业务招待费、应由子公司承担的管理费用、固定资产折旧，三年分别核减361.10万元、411.66万元、318.84万元。

　　5．销售费用。核减固定资产折旧，三年分别核减5.77万元、9.24万元、22.55万元。

6．财务费用。贷款利率最高不得超过中国人民银行公布的同期贷款基准利率，超出部分予以核减。三年分别核减0.00万元、1.76万元、2.03万元。

7．其它业务利润。按照规定冲减总成本，三年分别核减68.76万元、58.59万元、96.47万元。

　　以上各项合计，三年共核减定价成本分别为662.52万元、858.74万元、678.17万元。

　　（三）管网漏损率

　　根据建设部《城市供水管网漏损控制及评定标准》规定，城市供水企业管网基本漏损率以12%为基础。因企业抄表到户率三年均达100%（大于70%），漏损率可增加 1%；因供水管径DN≥75mm的单位供水量管长（供水管网总长/日均供水量），三年分别为8.99km/km3/d、8.51km/km3/d、8.11 km/km3/d（均大于2.7 km/km3/d），漏损率可增加3%。核算确定定价成本管网漏损率三年均为16%。