洛阳市水务集团有限公司

售水定价成本监审报告

洛价成监审[2009]12号
 

洛阳市价格成本监测所

洛阳市水务集团有限公司

售水定价成本监审报告

     为推进城市供水价格改革，科学、合理制定自来水价格，按照省发展和改革委的工作安排，受省价格成本调查队的委托，依据《政府制定价格成本监审办法》、《城市供水价格管理办法》及定价成本核算的相关规定，遵循公平、科学、规范、效率的原则, 洛阳市价格成本监测所组织专门人员，对洛阳市水务集团有限公司售水生产经营及成本费用情况进行了监审。结论为：2008年售水定价总成本17330.61万元，单位成本1.65元/立方米。

     一、成本监审内容

     本次成本监审，主要对洛阳市水务集团有限公司2006年、2007年、2008年售水生产成本情况进行了监审，对各项成本费用进行了审核，核增、核减了部分定价成本费用。

     二、成本监审程序

    （一）成立成本监审工作组。

    （二）制定成本监审工作方案。

    （三）依据洛阳市水务集团有限公司《关于调整城市供水价格的请示》报告，要求该公司提供成本监审必需的相关资料。

    （四）实地调查了解自来水生产流程、设施建设及设备利用等情况。

    （五）查阅由相关中介机构审定的企业年度会计报表和统计报表，对各项数据进行真实性、合理性审核。

    （六）依据企业财务制度及定价成本核算的相关规定，对各项数据进行分类归集、核定。

    （七）向经营者反馈成本监审相关情况。

    （八）出具成本监审结论报告。

      三、企业基本概况和经营情况

      洛阳市自来水公司成立于1954年，2008年改制后更名为洛阳市水务集团有限公司,为国有独资企业，注册资金2亿元。公司现有在职职工1766人,下设涧东、涧西2座地下水厂和1座地表水厂（关林水厂），供水区域155平方公里，管网长度1165公里，供水用户16.86万户，担负着洛阳市140.26万人的生产及生活用水。

     2006年、2007年、2008年供水总量分别为12327万立方米、12678万立方米、12645万立方米，售水总量分别为10083万立方米、10517万立方米、10514万立方米。主营业务销售收入分别为14073.54万元、15153.83万元、14546.41万元，主营业务净利润分别为-628.75万元、-829.25万元、-3989.30万元。

     四、近三年成本费用情况

     城市售水成本包括制水成本和输配成本、期间费用。制水成本和输配成本是指企业生产过程中发生的原水费、动力费、材料费、固定资产折旧费、修理费、直接人工费以及其他应计入售水成本的直接费用。期间费用是指组织和管理售水生产经营所发生的营业费用、管理费用、财务费用。

    （一）制水成本和输配成本

      2006年、2007年、2008年制水成本和输配成本总额分别为11549.12万元、12826.44万元、13845.51万元，2007年比2006年上升11.06％，2008年比2007年上升7.95％。

     1、原水费。三年分别为442.38万元、1181.21万元、998.28万元。2007年比2006年上升167.01％，2008年比2007年下降15.49%。

     2、水资源费用。三年分别为302.48万元、315.50万元、315.43万元。2007年比2006年上升4.31％，2008年比2007年下降0.02%。

     3、原材料费。三年分别为18.58万元、23.29万元、28.94万元。2007年比2006年上升25.29％，2008年比2007年上升24.26%。

     4、动力费。三年分别为2941.89万元、3031.22万元、3374.56万元。因电价上调和用电量增加，2007年比2006年上升3.04%，2008年比2007年上升11.33%。

     5、直接人工费。三年分别为3170.42万元，3364.77万元、3645.67万元。2007年比2006年上升6.13％，2008年比2007年上升8.35%。

     6、制造费用。三年分别为4673.37万元、4910.46万元、5482.63万元。2007年比2006年上升5.07%，2008年比2007年上升11.65%。其中：固定资产折旧费三年分别为3716.93万元、3660.57万元、4211.14万元，2007年比2006年下降1.52%，2008年比2007年上升15.04%；人工费三年分别为437.66万元、484.01万元、426.26万元，2007年比2006年上升10.59%，2008年比2007年下降11.93%；修理费三年分别为174.16万元、329.94万元、378.18万元，2007年比2006年上升89.45%，2008年比2007年上升14.62%;其他制造费用三年分别为344.62万元、435.94万元、467.05万元，2007年比2006年上升26.5%，2008年比2007年上升7.14%。

   （二）期间费用

     2006年、2007年、2008年期间费用总额分别为3504.59万元、3434.69万元、4172.18万元。2007年比2006年下降1.99％，2008年比2007年上升21.47％。

     1、营业费用。三年分别为95.71万元、124.48万元、120.30万元。2007年比2006年上升30.06%，2008年比2007年下降3.36％。

     2、管理费用。三年分别为3046.27万元、2984.22万元、3508.75万元。2007年比2006年下降2.04%，2008年比2007年上升17.58％。

     3、财务费用。三年分别为362.61万元、325.99万元、543.13万元。2007年比2006年下降10.10%，2008年比2007年上升66.6％。

    五、成本费用数据核增、核减情况

    依据定价成本监审核算的相关规定，对洛阳市水务集团有限公司三年财务决算报表和统计报表、原始凭证及票据进行了审核，在核算中，对部分成本费用数据进行了核增、核减。

   （一）按各类固定资产折旧年限取中值计算，2006年、2007年、2008年应分别提取折旧费3757.94万元、3693.44万元、4254.41万元，与帐面数据相比，三年分别核减139.17万元、132.48万元、137.32万元。

   （二）修理费按三年平均核定,2008年核减262.81万元。

   （三）财务费用按三年平均核定,2008年核减397.66万元。

   （四）其他业务利润和营业外净收入冲减定价成本，三年分别核减237.24万元、722.86万元、687.02万元。

   （五）按照规定标准核算社会保障费, 2006年、2007年、2008年分别核增572.44万元、494.70万元、361.40万元。

    以上各项合计，2006年核增定价成本费用196.03万元,2007年、2008年分别核减定价成本费用360.64万元、1123.48万元。

    六、监审结论

    经监审，2006年、2007年、2008年洛阳市水务集团有限公司售水定价总成本费用分别为14816.47万元、15538.27万元、17330.61万元，售水定价单位成本费用分别为1.47元/立方米、1.48元/立方米、1.65元/立方米。

    监审工作组成员：

             崔素花（国家发改委统一监审证号：L410086）

             孙洛军（国家发改委统一监审证号：L410095）

             刘红武（国家发改委统一监审证号：L410090）

二〇〇九年六月十日