索引号:	P0260-2020-0013	公开责任部门	市审计局
公开日期	2019-11-19	公开目录	财政审计
公开形式	主动公开	文号	2019年第20号
信息有效性	有效

根据《中华人民共和国审计法》规定和商丘市审计局2019年度审计项目计划安排， 商丘市审计局 自2019年4月2日至2019年 5 月30日，对 商丘职业技术学院 2018 年度预算执行及财政财务收支 情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位 基本情况

（一）商丘职业技术学院的基本情况

商丘职业技术学院由原商丘市财经学校、商丘广播电视大学、商丘农业学校、商丘工业学校、商丘财会职工中等专业学校等组建而成，是经河南省人民政府批准、教育部备案的一所全日制公办普通高等职业院校，国家级示范性高等职业院校。 经商丘市机构编制委员会批准，商丘职业技术学院内设办公室等 45个内设机构，批准事业编制998名 ， 机构规格相当于副厅级，经费实行全额预算管理。

2004年以来，商丘职业技术学院财务核算实行电算化管理，所用软件均是天才、金蝶等正版软件，由本单位自行采购。

商丘职业技术学院内网-“智慧校园平台”于2018年建设，通过公共资源交易中心进行采购，目前处于试运行；外网于2006年建设，目前运行正常。

（二）财政、财务收支情况

（1）财政财务收支情况

2018年，商丘职业技术学院总收入321217354.53元。商丘职业技术学院总支出209495127.62元。

（3）财政财务结余情况

2018年，商丘职业技术学院事业费结余-25950326.83元，累计结余789203.76元。

二、 审计评价意见

审计结果表明：商丘职业技术学院提供的会计资料和其他材料基本真实地反映了预算执行和财政财务收支情况，财政财务收支活动基本真实、合法、有效，会计处理基本符合相关会计准则和会计制度，内控制度基本健全、执行基本有效，但审计中也发现了财政存量资金结余较大、应计提未计提助学金、未实行公务卡支出、应缴未缴社会保险费等问题，商丘职业技术学院应当在今后的工作中加以整改和完善。

三、 审计发现的主要问题

（一）至2018年底，商丘职业技术学院财政存量资金结余1.1亿元（2017年底结余1.37亿元）。

（ 二 ）经审计，2018年商丘职业技术学院应计提未计提助学金2799999元（计提标准：按照事业收入的4%）。

（ 三 ）经审计抽查，2018年商丘职业技术学院部分支出未实行公务卡支出25.9万元。

（ 四 ）经审计，截止2018年底，商丘职业技术学院应缴未缴社会保险费251057元，应付未付个人社会保险费199575元，合计450632元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对于 财政存量资金结余 问题 、 应计提未计提助学金 问题、 部分支出未实行公务卡支出 问题、 应缴未缴社会保险费 等 问题，要求 商丘职业技术学院 限期整改。

针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：

（一）进一步加强财政结余资金的管理，统筹安排预算内外资金，将结余资金纳入财政预算。

（二）加强财务管理，严格执行《中华人民共和国会计法》的规定，正确计提有关费用。

（三）认真执行公务卡制度，各项公务支出实行公务卡结算。

（四）严格执行《中华人民共和国社会保险法》，及时上缴应缴的社会保险费。 同时 加强对本单位职工的管理与监督，依法享受社会保险待遇。

五 、审计发现问题的整改情况

目前，对 应计提未计提助学金 问题、 部分支出未实行公务卡支出 问题、 应缴未缴社会保险费 等 问题，商丘职业技术学院已基本进行整改；对 财政存量资金结余 问题，商丘职业技术学院正在加大项目进度，同时编制调整明年预算，正在整改。具体整改结果由商丘职业技术学院向社会公告。