索引号:	P0260-2019-0050	公开责任部门	市审计局
公开日期	2019-11-20	公开目录	财政审计
公开形式	主动公开	文号	2019年第9号
信息有效性	有效

根据《中华人民共和国审计法》规定和商丘市审计局2019年度审计项目计划安排， 商丘市审计局自 201 9 年 9 月 16 日至 10 月 23 日 ，对 市 第一高级中学 201 8 年度 财政 收支情况进行了 审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）市第一高级中学基本情况。

根据学校提供的资料显示，商丘市 第一高级中学 始建于1949年8月，是河南省最早确定的24所重点中学之一，2004年进入河南省首批示范性高中行列，是清华大学、北京大学、中国科学院大学等一批重点大学的优秀生源基地，截止2018年底学校有在职员工632人，其中在编人员612人，学校自聘20人。学校拥有在校学生8500多名，有三个校区，一是归德路校区，占地面积150亩，二是2006年购置的长江路校区，占地115亩，2018年9月根据市政府会议纪要整体借用给市第四高级中学，借用期限为两年，三是占地面积378亩的新校区，投资总计5.9亿元，按照PPP项目推进程序实施，2018年投入使用。

（二）市第一高级中学2018年度财政预算及收支情况。

1.市第一高级中学2018年财政预算及执行情况

根据提供的资料显示，市财政局批复市第一高级中学2018年支出预算10123.1万元。2018年完成预算支出11505.11万元，预算执行比例为113.65%。

2.市第一高级中学2018年度财政收支情况

根据该单位提供的资料显示，2018年市第一高级中学财政补助收入12002.20万元，其他收入0.86万元，年初结转结余资金4956.27万元。2018年经费支出11505.11万元。2018年收支结余5289.19万元。

3.2018年非税收入（教育收费）和代收费情况

市第一高级中学2018年经市财政局批复纳入财政专户管理的教育收费收入5791万元。根据该校提供的资料，2018年实际上缴财政专户的普通高中学费、住宿费2603.66万元，代收学生书本作业费2654.08万元。以上合计上缴财政专户资金5257.74万元。

二、审计评价意见

市第一高级中学重视财务管理等内部控制制度的建立工作 ，制定了《商丘市 第一高级中学 财务管理 制度 》 、《商丘市第一高级中学采购及招标工作管理办法》（试行） 等文件， 对经费管理使用、公务卡结算、财务支出报销程序、物品采购、设施维修以及招投标工作等方面做出了明确规定。 审计结果表明， 该单位提供的 会计资料能基本真实地反映 2018年 财政 收支情况 ，财政 收支活动基本符合财经法规的规定 。 但本次审计也发现了 部分项目支出预算执行率偏低、未按预算用途使用资金等方面存在的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）预算执行不到位、部分项目预算执行率偏低。

市第一高级中学2018年预算和追加资金预算项目共139项，其中有24项支出预算总额为4897.66万元，当年执行1439.25万元，执行率仅为29.38%。在以上24项支出预算中，有14项资金当年未安排使用，预算金额为327.28万元。

（二）未按预算用途使用资金。

审计抽查中发现，市第一高级中学2018年用财政专户管理的教育收费资金支付学校家属院劳务费（临时人员工资）20000元。

（三）自行采购应当集中采购的项目支出698742元。

（四）普通高中国家助学金审核发放存在的问题。

1.申请资料填写不规范、不完善。

对普通高中国家助学金申请资料抽查中发现，该校存在享受国家助学金学生申请资料填写不规范、不完善的现象。部分《普通高中助学金申请表》没有填写申请国家助学金的主要理由，缺少申请人签名、学校审核意见及负责人签字，未保存公示信息，部分申请资料缺少学生家庭所在地乡镇、街道民政部门盖章及审核意见。

2.部分家庭经济困难的的学生未纳入国家助学金资助。

根据提供的资料显示，该校2018年中招共录取24名宏志生、7名贫困生专项计划考生。其中有4名家庭经济困难的宏志生未纳入国家助学金资助。

（五）违规举办培训辅导班、教师有偿补课。

根据提供的资料显示，2017年市第一高级中学与开封市龙亭区天志教育咨询服务有限公司签订教育合作协议，利用假期为学校重点班学生进行自主招生培训和文化课辅导。2018年暑期培训参加学生129人，每人收费1500元，由开封市龙亭区天志教育咨询服务有限公司向学生开具收据，并按每节课150元标准发放给市第一高级中学辅导老师。

（六）信息系统审计情况。

1.信息系统及网络设施建设情况

（1）截止2018年底市第一高级中学共有信息系统4个，分别为网上阅卷系统、班班通教学系统、校园安全监控系统和金蝶财务软件系统，以上全部为学校自建系统，项目预算批复总金额（含升级改造费用）387.04万元，截止2018年12月底实际投入总金额（含升级改造费用）368.05万元。

（2）截止2018年底市第一高级中学有校园网络1个，为校内互联网，主要用于学校办公教学，网络固定年租金支出为3万元，截至2018年12月底实际已投资18万元。

2.信息系统审计发现的问题

审计中发现，市一高上述4个信息系统均未实行网络安全等级保护制度，也未按要求对信息系统进行备案。

四、 审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对预算执行不到位、部分项目预算执行率偏低的问题，要求第一高级中学应对以上问题查明原因并采取纠正措施，按确定的用途安排使用财政资金，提高资金使用效益；对未按预算用途使用资金的问题，要求市第一高级中学应采取纠正措施，停止扩大支出范围、擅自改变资金用途的行为，严格按照预算规定的用途使用资金；对自行采购应当集中采购的项目支出的问题，要求市第一高级中学应采取纠正措施，停止以上违规行为，对应当实行集中采购的政府采购项目，必须委托集中采购机构实行集中采购；对普通高中国家助学金审核发放存在的问题，要求市第一高级中学应市第一高级中学应加强学生资助资料审核工作，规范档案管理，确保各项资料规范、完整。并对部分符合条件的学生未享受国家助学金情况查明原因，保证每位需要资助的贫困生知悉助学政策，确保各项资助政策顺利实施；对违规举办培训辅导班、教师有偿补课问题，要求市第一高级中学应采取纠正措施，严格杜绝假期补课或开设辅导班，杜绝校外培训机构进校园，从严治理教师有偿补课等行为；对信息系统审计发现的问题，要求市第一高级中学应加快信息系统备案工作，对正在运行的系统进行安全定级，以确保网络系统的安全。

针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：

（一）严格执行《中华人民共和国预算法》及有关法规，加强预算管理，按照年度工作计划和相应的支出需求科学、合理地编制预算，严格执行部门收支预算，按照财政预算用途使用资金，加快预算支出进度，提高资金使用效益。

（二）加强政府采购管理，学校应根据实际情况制定政府集中采购预算，并严格按照规定对采购目录内的商品、劳务等项目进行集中采购。

（三）严格执行学生资助政策，做好资格审查工作，逐一核实材料、公示接受监督，确保各项资料规范、完整。同时做好学生资助的精准发放，保证学生资助政策顺利实施。

（四）按照严禁学校组织、要求学生参加有偿补课的规定，

从严治理违规举办培训辅导班、教师有偿补课行为。

五 、审计发现问题的整改情况

目前，对审计中发现的问题市第一高级中学正在进行整改。具体整改结果由市第一高级中学向社会公告。