索引号:	P0260-2019-0049	公开责任部门	市审计局
公开日期	2019-11-20	公开目录	财政审计
公开形式	主动公开	文号	2019年第8号
信息有效性	有效

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定和商丘市审计局2019年度审计项目计划安排， 商丘市审计局自2019年4月2日至6月9日，对市市场监督管理局（原市工商行政管理局）2018年度预算执行和其他财政收支情况进行了送达审计，现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

市工商局是主管全市工商行政管理的市政府工作部门，内设12个职能科室，行政编制72人，截止2018年底实有在职人员65人，离退休人员48人。下设梁园分局、睢阳分局、示范区分局、专业分局、经济检查支队、12315指挥中心等6个直属行政单位，以及信息中心、机关服务中心、消费者协会、个体私营经济协会、商标协会、广告协会等6个直属事业单位。

市工商局及直属单位共核定行政事业编制609人，其中行政编制539人，事业编制70人。截止2018年底该单位在职人员559人，其中行政编制474人，事业编制60人，自收自支编制25人，离退休人员268人。

（一）市工商局2018年财政预算及执行情况。

2018年市财政局批复的市工商局支出预算1744.2万元。年初预算支出执行1827.02万元。执行比例104.74%，年度追加支出预算485.55万元，追加预算支出执行388.8万元，执行比例80.07%。总执行比例为99.38%。

（二）2018年市工商局财政收支情况。

2018年市工商局机关财政拨款收入1844.67万元，年初结转结余资金386.11万元，2018年经费支出1827.02万元，收支结余403.76万元。

（三）市工商局及部分所属单位2018年 “三公”经费 及会议费支出情况。

1.2018年度市工商局局机关“三公”经费预算为69万元。2018年度“三公”经费和会议费实际支出共计50.76万元。

2.2018年度市工商局睢阳分局“三公”经费预算为59万元。2018年度“三公”经费和会议费实际支出共计32.32万元。

3.2018年度市工商局梁园分局“三公”经费预算为52万元。2018年度“三公”经费和会议费实际支出共计47.01万元。

4. 2018年度市工商局城乡一体化示范区分局“三公”经费预算为21万元。2018年度“三公”经费和会议费实际支出共计19.7万元。

（四）2018年非税收入预算及征缴情况。

1.2018年市工商局机关非税收入（房租收入）预算20万元，当年实际上缴市财政80.16万元。

2.2018年市工商局睢阳分局罚没收入预算139.6万元，当年实际上缴市财政150.53万元。

3.2018年市工商局梁园分局罚没收入预算160.5万元，当年实际上缴市财政92.92万元。

4.2018年市工商局城乡一体化示范区分局罚没收入预算38万元，当年实际上缴财政69.16万元。

二、 审计评价意见

审计结果表明，市工商局对加强财务管理工作比较重视，制定了 《商丘市工商行政管理局财务管理规定》等制度，对预算管理、经费支出审批权限、报批程序、公务卡使用、固定资产管理等进行了明确规定，进一步规范了财务管理工作 。 所属单位也制定了相关财务管理制度。内控制度基本健全，但审计中发现部分内控制度未得到有效执行，本次审计也发现了一些预算执行和其他财政收支方面存在的问题，应引起重视。

三、 审计发现的主要问题

（一）局机关及所属单位2018年预算执行不到位，部分预算资金未安排使用共计9370044.91元。

（二）房租收入未按规定及时、全额上缴财政。

市工商局机关2018年房租收入55.43万元，2017年房租收入结转27.81万元（未全部上缴市财政）。当年上缴财政80.16万元，剩余3.08万元未上缴市财政。

（三）固定资产管理不规范，购置计算机、打印机13800元未计入固定资产。

市工商局梁园分局2018年购置计算机1台4200元、打印机3台9600元，未计入固定资产。

（四）往来款项长期挂账。

截止2018年底，市工商局及所属单位存在往来款项长期挂账的现象。其中局机关其他应收款超过三年以上541827.47元，其他应付款超过三年以上270203元；睢阳分局其他应收款超过三年以上581049.40元，其他应付款超过三年以上149407.90元；梁园分局其他应收款超过三年以上901842.17元，应付款超过三年以上56901.4元；城乡一体化示范区分局其他应收款超过三年以上2750元，其他应付款超过三年以上50000元。

（五）“放管服”等政策措施落实情况。

1.市工商局所属单位存在行政处罚信息公示不及时现象。

根据市工商局提供的2018年全市工商系统对企业行政处罚信息公示统计显示，市工商局梁园分局应公示企业处罚信息67项，其中及时公示61项；市工商局睢阳分局应公示企业处罚信息62项，其中及时公示25项，及时公示率40.33%；市工商局城乡一体化示范区分局应公示企业处罚信息19项，其中及时公示5项，及时公示率26.32%。

2.12315互联网平台消费者投诉初查反馈存在个别超期现象。

2018年7月市工商局所属部分单位对消费者投诉初查反馈存在超期的情况，其中市城乡一体化示范区分局有两起消费者投诉事项未按照7日内初查反馈时间节点及时进行处理。

（六）信息系统建设管理情况

根据市工商局信息中心提供的资料显示，该单位目前正在使用的信息系统主要有商丘市工商行政管理局内网、河南市场监管综合业务管理系统（AO办公、登记注册）和商丘市工商行政管理局门户网站。该单位目前网络安全等级保护工作、信息系统定级备案工作、系统安全和安全建设整改工作、网络安全监测预警等工作由河南省市场监督管理局统一负责，重要数据的保护未设置数据库和服务器，只是作为系统的终端来使用。

四、 审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对2018年预算执行不到位，部分预算资金未安排使用共计9370044.91元的问题，要求市工商局及所属单位应对以上存在的预算资金未执行问题查明原因并采取纠正措施，按确定的用途安排使用财政资金，提高资金使用效益；对房租收入未按规定及时、全额上缴财政的问题，要求市工商局将房租收入及时、全额上缴市财政；对固定资产管理不规范，购置计算机、打印机13800元未计入固定资产的问题，要求工商局梁园分局应加强固定资产管理，做好资产建账、核算和登记工作，确保国有资产安全和会计信息的真实完整；对往来款项长期挂账的问题，要求被单位应制定措施，做好往来款项的清理工作。对确实无法清理的款项，要查明原因，分清责任，按规定程序处理；对“放管服”等政策措施落实情况的问题，要求市工商局应查明原因、分清责任，按规定进行整改。

针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：

（一）严格执行《中华人民共和国预算法》及有关法规，加强预算管理， 严格执行部门收支预算， 提高预算执行严肃性。 对应当上缴的预算收入，按规定 及时足额上缴财政 。

（二）加强对固定资产管理工作，按照规定对购置的资产进行验收、登记，录入资产信息管理系统并及时进行账务处理。对办公用品（低值易耗品）要严格建立健全验收、登记、盘点制度。

（三） 按照《行政单位财务规则》的相关规定，加强对往来款项的清理工作，要分清责任，制定措施进行清理，维护国有资产安全。

（四）继续做好深化“放管服”和商事制度改革工作，采取积极措施，加强事中事后监管，加大消费维权力度，维护消费者合法权益。

五 、审计发现问题的整改情况

目前，对2018年预算执行不到位，部分预算资金未安排使用的问题， 截至 2019年 7月底， 原 市工商局所有未使用资金已全部支出完毕 ；对房租收入未按规定及时、全额上缴财政的问题，原市工商局已于2019年1月将剩余3.08万元上缴财政专户，3月将第一季度房租收入22.35万元及时上缴财政专户；对固定资产管理不规范，市工商局梁园分局2018年购置计算机、打印机13800元未计入固定资产的问题，梁园分局已在2019年8月1号凭证中补记；对往来款项长期挂账的问题，原市工商局已经清理长期挂账资金155万余元，剩余款项仍在清理中；对“放管服”等政策措施落实情况的问题，原市工商局要求所属各单位立行立改，加强对办案机构的处罚信息公示监督。市局将对要到期未公示的案件下达督办单 。并 进一步加强对业务人员知识培训，提高认识，明确责任，对造成工作重大失职人员进行责任追究 。具体整改结果由原市工商局向社会公告。