| 索引号: | P0260-2019-0041 | 公开责任部门 | 市审计局 |
| 公开日期 | 2019-11-20 | 公开目录 | 财政审计 |
| 公开形式 | 主动公开 | 文号 | 2019年第2号 |
| 信息有效性 | 有效 |
根据《中华人民共和国审计法》第十七条和商丘市审计局201 9 年度审计项目计划安排，商丘市审计局成立审计组,自201 9 年4月1日至 5 月30日，对商丘市财政局201 8 年度组织本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计 。 现将审计结果公告如下：
一、基本情况
1.一般公共财政预算执行情况
2018年一般公共财政预算收入267534万元，其中：税收收入156628万元、非税收入110906万元。
上级补助收入202899万元，其中：返还性收入38458万元、一般性转移支付收入112649万元、专项转移支付51792万元。
一般公共财政预算支出556946万元。
收入总计743697万元。
支出总计716235万元。
结转下年支出27462万元。
2.政府性基金预算执行情况
2018年政府基金收入924553万元。
2018年政府基金支出123720万元。
收入总计352155万元。
支出总计211858万元。
年终结余140297万元。
3.社会保险基金预算执行情况
2018年社会保险收入812091万元。
2018年社会保险支出781191万元。
本年收支结余30900万元，年末滚存结余239220万元。
4.三公经费收支情况
2018年市本级三公经费支出4042.28万元，比2017年三公经费支出4650.71万元减少608.43万元，下降13.08%。
二、审计评价
审计结果表明， 2018年市级财认真落实积极的财政政策，加大对三大攻坚战的支持， 加强民生保障， 加快推进财税体制改革，狠抓预算执行管理。 2018年度市级预算执行情况总体较好，预算管理水平得到逐步提升，财政收支行为进一步规范。但也还存在财政代编预算，应缴未缴预算收入，财政资金下达拨付不及时，财政资金使用效果不佳及以前年度暂付款长期挂账等问题，今后需要加以纠正和改进。
三、审计发现的主要问题
（一）财政代编预算。
2018年市财政局代编事项有6项，预算规模72743万元没有细化到具体单位和项目，占市第五届人民代表大会第二次会议批准市级支出预算491874万元的14.79%。
（二）应缴未缴预算收入4854万元。
2018年底市财政局将部分罚款、人防易地建设费及城市基础设施配套费等非税资金缴入非税专户，挂暂存款科目4854万元。
（三）财政资金下达拨付不及时10441.69万元。
1.超时限分配上级资金9441.69万元。2018年商丘市财政局有13个项目在收到上级下达专项转移支付资金未在30日内的期限内分配下达，涉及资金9441.69万元。
2.未拨付预留在市财政局地方金融科资金1000万元。2018年12月29日商丘市财政局收到上级财政提前下达2019年农业保险保费补贴资金11566万元，市财政局批复各县区10566万元，有1000万元未批复预留在市财政局地方金融科。
（四）财政资金使用效果不佳。
1.预算支出不均衡。2018年公共预算支出完成556946万元，其中4季度完成支出321365万元，占全年支出比例57.7%；12月份支出250559万元，占全年支出比例45%。
2.个别专项资金使用效率不高。
（1）2017年至2018年上级下达就业补助资金2628万元，实际支出1698.25万元，2018年底有929.75万元未支付。
（2）2017年至2018年市财政局将海绵城市建设省级试点补助资金拨付至市城管局4640万元，该项目资金截至2019年5月底尚未支付。
（3）截至2018年底项目资金长期挂账未拨付938万元。其中：2017年普通干线公路桥梁改造资金40万元，2016年度水污染防治专项资金898万元。
3.2018年度保障性住房异地配建资金年初余额2950万元，当年转入641万元，年底余额3591万元，此笔资金长期在非税专户挂账。
（五）以前年度暂付款长期挂账11775.71万元。其中：未来农业11137.53万元，职业技术学院638.18万元。
四、审计处理及建议
商丘市审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，下达了审计决定，并提出了整改建议。建议商丘市财政局 加强预算编制工作，提高预算年初到位率，严禁财政部门代编预算 ；加强对 财政资金统筹力度，积极盘活财政存量资金 ；非税收入及时入库，保证收入完整；强化财政资金使用，对往来款项进行清理， 加快专项资金的拨付进度，切实提高资金使用效益 。
五、商丘市财政局的整改情况
针对上述审计发现的问题，商丘市财政局高度重视，安排部署整改工作、研究制定整改方案。截至目前， 未将非税收入及时入库 的问题，已入库；项目资金已根据工程进度及时拨付，对长期挂账的财政资金进行了调账处理。具体整改结果由市财政局向社会公告。
