索引号:	P0260-2020-0017	公开责任部门	市审计局
公开日期	2019-11-20	公开目录	财政审计
公开形式	主动公开	文号	2019年第24号
信息有效性	有效

根据《中华人民共和国审计法》规定和商丘市审计局2019年度审计项目计划安排，商丘市审计局自2019年4月1日至5月28日，对商丘市自然资源和规划局（原商丘市林业局，以下简称原市林业局）2018年度财政预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计,现将审计结果公告如下：

一、被审计单位基本情况

（一）原市林业局基本情况

原市林业局主要职能是负责全市林业及其生态建设监督管理，组织、协调、指导和监督全市造林绿化等工作。内设办公室、造林绿化管理科、发展规划与资金管理科、商丘市护林防火指挥部办公室、产业发展科等7个职能科室。机关行政编制20人，机关后勤服务人员编制2人，经费实行全额预算管理。

（二）原市林业局财政预算及其他财政收支情况

1.收入情况。2018年度预算安排收入总计17995000元。2018年原市林业局账面反映实际收入7838649.20元。

2.支出情况。2018年度预算支出总计17995000元。2018年原市林业局账面反映实际支出总计7526974.50元。

3.结余情况。2018年底滚存结余1230366.60元。

二、审计评价意见

审计结果表明：原市林业局提供的会计资料能够基本真实地反映了2018年度该单位财政财务收支情况，财政预算支出基本符合国家财经法规的要求，相关内部控制基本健全有效。但审计也发现，该单位存在超预算列支、应计未计固定资产、往来款项长期挂账等问题，需要在今后工作中加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）超预算支出150816.81元。

（二）应计未计固定资产134554元。

（三）往来款项长期挂账881005.44元。

（四）支出手续不完整3010389.23元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对超预算支出150816.81元的问题，要求今后加强预算支出的管理，严格执行财政预算；对应计未计固定资产134554元的问题，要求应尽快补记固定资产，加强对固定资产的管理；对往来款项长期挂账881005.44元的问题，要求加强对往来款项的管理，全面清理债权债务，针对不同的往来款项提出不同的处理意见；对于可以收回的往来款项，要加大催收力度；对于坏账，要分析原因，并按规定程序报经财政部门审核后核销；对支出手续不完整3010389.23元的问题，要求加强管理，完善支出手续，严格财务支出核算。

针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：严格按照《中华人民共和国预算法》的要求，结合本部门工作实际，年初编制部门年度预算时应统筹考虑，将各项支出全部纳入单位预算，支出时严格按照预算执行，不得超预算开支，维护预算的严肃性；加强政府非税收入管理，各项非税收入要全部纳入单位统一核算，实行收支两条线管理。同时也要确保政府非税收入应收尽收；及时清理往来款项，财务人员应认真做好往来款项的日常核对清理工作，对确已无法收回及不用支付的款项，应按规定程序查明原因，及时进行账务处理，确保会计信息的真实性、完整性；认真贯彻执行《中华人民共和国会计法》等财经法规要求，加强对单位公务活动及经费报销的内控管理，财务部门要严把支出审核关，完善支出手续；进一步加强对国有资产管理，建立健全固定资产管理制度，规范和完善账务处理，做好固定资产管理工作；进一步加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩序，不断提高会计工作水平。

五、审计发现问题的整改情况

目前，针对审计中发现的问题，原市林业局高度重视，召开专题会议，就此次审计所反映出的问题进行认真研究分析，逐条梳理，制定了切实可行的措施，明确责任，积极整改，并出台了《商丘市自然资源和规划局财务管理办法》（商自然资〔2019〕350号）、《商丘市自然资源和规划局国有资产管理办法》（商自然资〔2019〕380号）2项规章制度。 具体整改结果由 商丘市自然资源和规划局 向社会公告。