索引号:	P0260-2020-0015	公开责任部门	市审计局
公开日期	2019-11-20	公开目录	财政审计
公开形式	主动公开	文号	2019年第22号
信息有效性	有效

根据《中华人民共和国审计法》规定和商丘市审计局2019年度审计项目计划安排， 商丘市审计局 自201 9 年 5 月 5 日至 7 月 1 日，对 原商丘市城乡规划局 201 8 年度财政预算执行及其他财 政 收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、被审计单位 基本情况

（一） 市自然资源和规划局（原商丘市城乡规划局） 基本情况

市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 是市政府工作部门，其主要职责是贯彻执行国家、省有关城乡规划的法律、法规和政策，依法组织编制和实施城乡规划，拟订城乡规划管理规定和制度；负责市政府交办的城市总体规划和市域城镇体系规划的审查报批并监督实施，参与土地利用总体规划纲要的审查；拟订全市城乡规划的中长期发展规划和近期规划、年度计划，并组织实施。负责城市管网规划管理工作；负责城市公共交通的规划工作；负责城市规划区内道路绿化、广场、游园、绿地的规划工作；参与组织编制历史文化名城、名镇、名村和市级以上风景名胜区的保护规划工作等。

（二） 市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 预算及其他财政收支情况

1.财政预算情况

市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 属一级预算单位。2018年，商丘市财政局批复市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 机关支出预算233269000元。

2.财政收支及结余情况

（1）市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 机关。2018年收入总计80609267.36元。支出总计60936955.19元。 当年结 转结 余 19672312.17 元，年初结余 3931555.33 元，年末结余 23603867.50 元。

（ 2 ）示范区分局。 2018年收入总计5747808.63元。支出总计5674424.23元。 当年结 转结 余 73384.40 元，年初结余 326606.82 元，年末结余 399991.22 元。

3.“三公经费”支出情况

201 8 年 市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 机关及其二级预算单位“三公经费”支出总计 194710.58 元 。

2017年 市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 机关及其二级预算单位“三公经费”支出总计 210511.67 元， 2018年比2017年下降15801.09元。

二、 审计评价意见

审计结果表明：市自然资源和规划局 （原商丘市城乡规划局） 2018年度财政预算执行基本遵守了预算法及相关法律法规，财务管理制度基本健全，会计核算基本符合会计法和相关财会制度的规定。但审计中，也发现存在用一般专项资金支付工资及日常支出、未严格执行公务卡结算、财政资金使用效益低等问题，应加以整改和完善。

三、 审计发现的主要问题

（一）用一般专项资金支付工资及日常支出，涉及金额5500663.92元。

（二） 未严格执行公务卡结算办法，涉及金额 63193.80 元。

（三）财政资金支出进度慢，当年收支不平衡，年末结转结余23603867.50元。

（四）专项资金支出和结余未单独核算

（五）支出手续不完整，涉及金额213814.97元。

（六）往来款长期挂账4026040元。

（七） 不合规票据支出 9800 元。

（八）固定资产未入账，涉及金额9970元。

四、 审计处理情况和建议

对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对用一般专项资金支付工资及日常支出，涉及金额5500663.92元问题，要求限期调整账务，将资金归位，并加强专项资金管理；对未严格执行公务卡结算办法，涉及金额63193.80元问题，要求加强公务卡结算管理，严格财务支出核算；对财政资金支出进度慢，当年收支不平衡，年末结转结余23603867.50元问题，要求合理编制预算，尽快开展相关业务工作，加快资金支出进度，提高资金使用效益；对专项资金支出和结余未单独核算问题，要求今后规范专项资金的核算和管理；对支出手续不完整，涉及金额213814.97元问题，要求加强管理，完善支出手续，严格财务支出核算；对往来款长期挂账4026040元问题，要求及时清理整顿，如实反映单位财务信息；对不合规票据支出9800元问题，要求及时整改，并严格财务审核管理；对固定资产未入账，涉及金额9970元问题，要求调整账务，加强固定资产管理。

针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：

1.加强专项资金的管理与核算，对专项资金要专款专用，单独核算，严格按支出用途使用资金，严禁扩大开支范围。

2. 严格执行公务卡结算办法，规范日常零星支出行为。

3.提高部门预算编制的科学合理性，防止财政资金过量沉淀，充分发挥财政资金的使用效益。

4.加强财务核算，强化单位财务支出报销审核管理工作，完善相关手续，严格发票审核工作，做到会计核算真实、完整、合法、合规。

5.加强对往来款核算管理，对长期挂账的往来款及时清理。

6.加强固定资产管理和核算,进一步健全资产管理登记制度，做到账实相符、账账相符。

五 、审计发现问题的整改情况

目前，对 于 固定资产未入账问题，原商丘市城乡规划局已补充入账。对于用一般专项资金支付工资及日常支出、未严格执行公务卡结算办法、财政资金支出进度慢，当年收支不平衡、专项资金支出和结余未单独核算、支出手续不完整、往来款长期挂账和不合规票据支出等问题，原商丘市城乡规划局正在整改，并结合机构改革契机，积极协调有关部门和领导争取整改到位，同时已制定相关财务制度，并在今后报销时加强审核管理。具体整改结果由原商丘市城乡规划局向社会公告。