| 索引号: | P0260-2020-0001 | 公开责任部门 | 市审计局 |
| 公开日期 | 2019-11-20 | 公开目录 | 财政审计 |
| 公开形式 | 主动公开 | 文号 | 2019年第11号 |
| 信息有效性 | 有效 |
根据《中华人民共和国审计法》规定和商丘市审计局2019年度审计项目计划安排， 商丘市审计局自2019年5月20日至7月8日，对商丘市自然资源和规划局(原市国土资源局,以下简称原市国土局）2018年度预算执行和相关财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、被审计单位基本情况
原市国土局是主管全市土地资源、矿产资源等自然资源的规划、管理、保护与合理利用的政府工作部门，其主要职责是（一）承担保护与合理利用全市土地资源、矿产资源等自然资源责任。（二）承担规范全市国土资源管理秩序责任。（三）承担优化配置全市国土资源责任。（四）负责规范全市国土资源权属管理。（五）承担全市耕地保护责任，确保耕地保有量和基本农田面积不减少。（六）负责指导监督全市土地登记、房屋登记、林地登记等不动产登记工作，会同有关部门起草不动产统一登记规范性文件，建立不动产统一登记制度，拟订不动产权属争议的调处政策；推动不动产登记信息基础平台建设等职责。经市编委核准，原市国土局内设办公室、规划科、财务科等11个职能科（室），机关行政编制为38人，2018年末实有38人。
（一）预算执行情况
1. 市财政局批复原市国土局机关2018年度收支预算为2302.17万元 。
经审计，原市国土局局机关2018年度实际收入为2466.03万元，完成年度预算的107.12%；2018年度实际支出为2170.10万元，完成年度预算的94.26%。
2.审计发现，2018年度原市国土局应组织缴入国库的非税收入征收计划为401011 万元，其中政府性基金收入400038 万元，行政事业性收费收入841万元，罚没收入132万元。
经审计，原市国土局2018年度实际组织收入1786388万元,完成年度计划的445.47%，其中组织政府性基金收入1785705万元，完成年度计划的446.38%；组织行政事业性收费（不动产登记） 611.97万元，完成年度计划的 72.77%；组织罚没收入71.14万元,完成年度计划的 53.90%。
（二）“三公经费”支出情况
原市国土局局机关2018年度列支“三公经费”16.76万元；2017年列支“三公经费”24.17万元。2018年较2017年“三公经费”降低30.66%。
二、 审计评价意见
本次重点审计了原市国土局机关2018年度预算执行情况，并对有关事项进行了延伸审计。审计结果表明，原市国土局基本能够按照《中华人民共和国预算法》的规定，较好的执行了2018年度财政预算，提供的会计资料基本真实地反映了该单位的财政财务收支状况，财政预算执行和财务收支基本符合国家相关财经法规要求。但审计也发现，原市国土局也存在个别支出无预算、部分差旅费存在超标准报销等问题，需要加以纠正和改进。
三、审计发现的主要问题
（一）无预算支出33.26万元。
（二）存在违反规定扩大开支范围、提高开支标准列支经费问题，金额78168元。
（三）原市国土局下属单位国土资源投资管理中心违反规定对外投资造成潜在损失102.40万元。
（四）应记未记固定资产7300元。
（五）原始凭证中，部分经费支出用途不明细，支出清单不健全，金额169669.55元。
四、审计处理情况和建议
对上述问题，审计机关已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对无预算支出33.26万元的问题，要求原市国土局依据规定，限期整改，确需调整预算的，按程序报批；对存在违反规定扩大开支范围、提高开支标准列支经费问题，金额78168元的问题，要求原市国土局及下属单位对上述行为限期整改纠正，按前述规定，限期完备报销手续和各种公函、票据，并追回超标准报销的各种补助和费用；对原市国土局下属单位国土资源投资管理中心违反规定对外投资造成潜在损失102.40万元的问题，要求原市国土局负责督促其下属单位（商丘市国土资源投资管理中心）依照上述法规要求，予以整改,限期追回已逾期的投资本金和所有相关收益；对应记未记固定资产7300元的问题，要求原市国土局依据规定的要求限期整改。对原始凭证中，部分经费支出用途不明细，支出清单不健全，金额169669.55元的问题，要求原 及时 整改纠正。
针对审计发现的问题，商丘市审计局建议：
（一）严格遵守《中华人民共和国预算法》，应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算和无预算安排支出，各部门、各单位的预算支出，必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行。
（二）严格遵守《行政单位财务规则》有关支出管理的规定，严格执行国家规定的开支范围及标准；建立健全各项支出管理制度，应当对节约潜力大、管理薄弱的支出进行重点管理和控制，重点完善培训费和差旅费的审批报销手续，各项支出由单位财务部门按照批准的预算和有关规定审核办理，加强差旅费报销管理，财务部门应当严格按规定审核差旅费开支，对未经批准以及报销手续不齐全、超范围、超标准的费用严格把关、不予报销，防止资金流失，提高财政资金的使用效益。
（三）加强各类报销票据的审核和管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确；会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予接受，并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
（四）加强固定资产财务核算和监督管理,根据实际发生的经济业务，及时按照会计制度的规定确认、计量和记录资产、负债、所有者权益、收入、费用、成本和利润，防止国有资产流失。
五、审计发现问题的整改情况
目前， 预算支出类问题 ，商丘市国土局重新修订下发财务报销审批制度，强化财务报销管理，进一步细化报销范围、报销权限、报销标准、报销审批程序。 具体整改结果由市国土局进行公告。
