| 索 引 号：005252696/2016-00110 | 主题分类：综合政务/公报公示/公告公示 | |
| 发布机构：郑州市审计局 | 关 键 词：政务 | |
| 文 号：2016年第35号（总第72号） | 成文日期：2016-12-13 | 发布日期：2016-12-13 |
| 体 裁：公告 | 生效日期 | 废止日期 |
（二〇一六年十二月十三日公告）
2016年第35号（总第72号）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，自2016年5月23日起，对郑州市西绕城（铁魏）公路工程建设项目经理部组织建设的西绕城公路下穿陇海铁路改造工程竣工决算情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
（一）立项审批情况
2010年12月14日及2011年4月22日市发改委以郑发改基础[2010]604号、[2011]230号文批复可行性研究报告，2011年5月30日市发改委以郑发改设[2011]384号文批复初步设计，市发改委以郑发改投资[2010]814号、[2012]839号文下达投资计划，总投资为7691万元，全部由市财政投资，主要建设内容：现状立交处3孔箱涵改扩建为5孔箱涵，即现状7米箱涵废弃，改造为净宽8.5米箱涵，两侧各增加净宽9米箱涵，公路、排水、照明、交通、绿化及铁路相关工程同时建设。
（二）招投标情况
该工程通过公开招标，确定许昌广莅公路工程建设有限责任公司为土建、路面、雨水、照明的施工单位；郑州市交通规划勘察设计研究院为勘察设计单位，河南豫路工程技术开发有限公司为工程监理单位。
（三）资金来源和使用情况
截至2015年底，郑州市西绕城（铁魏）公路工程建设项目经理部财务账面反映：基建拨款65000000元（全部为市财政拨款）， 基本建设支出59387022.84 元，其中：建筑安装工程投资45648178元，设备投资4080元，待摊投资13734764.84元。其他应收款410000元，其他应付款2497658元，内部往来1927454.27元，银行存款5772929.19元，现金251.7元。
（四）工程投资额实际完成情况
截至到2015年12月底，经审计认定的工程总投资为59702569.79元，其中：建筑安装工程投资45092717.95元，设备投资4080元，待摊投资14605771.84元。
二、审计发现的主要问题
（一）基本建设程序不合规
1.施工图设计未经批准，即组织项目招标。该项目施工与监理招标于2010年11月开始组织实施,而施工图设计批复日期为2013年12月。
2.未向主管部门申报施工许可，即组织项目施工。
3.存在施工在前，设计批复手续在后的情况。该项目于2012年5月16日开工，至2013年底完成主体及各项附属工程施工，期间完成施工图设计及其报批、审查和批复工作（批复日期为2013年12月31日）。
（二）未按规定收取履约保证金
郑州市西绕城（铁魏）公路工程建设项目部未按招标文件规定，向中标的施工和监理单位收取履约保证金。
（三）原始凭证不合规
该项目列支会议费、差旅费、招待费所附支出单据不完整。一是会议费缺少会议通知、与会人员签到表、费用支出明细单据等原始资料；二是差旅费支出无出差事由，外出过程资料不齐全，如2012年8月29号凭证差旅费支出1966元，仅有两张住宿发票。三是招待事项不明晰，2012年建设单位管理费中共列支招待费85254元，均无接待函，也未注明招待事由。
（四）管理费用核算方法不规范
该项目由郑州市西绕城（铁魏）公路工程建设项目经理部及郑州市西绕城公路建设发展有限公司（二单位是一套人马）组织建设，并管理核算其财务工作。工程于2010年11月开始组织招标，2015年2月交工验收。经审查，该项目“建设单位管理费” 支出的核算，未按照建设单位会计制度的规定，以项目实际支出逐笔记入，而是以概算批复金额为限额，将项目部及公司部分人员经费和共用经费主要在2012年4月-11月期间集中计入，共计1040807.2元，其中2010年11月-2011年实际发生244047.65元，2012年4月-11月集中计入796759.55元，此后财务账中再未计入“建设单位管理费支出”。此核算方法造成项目支出与非项目支出划分不清，不能真实正确反映管理费的实际支出情况。
（五）工程造价不实
该项目施工单位报审工程造价27677621元，经审计，审定金额26019364.95元，审减金额1658256.05元，审减率5.99%。
三、处理决定及审计建议
针对上述审计发现的问题，郑州市审计局已依法出具审计报告、下达了审计决定。建议被审计单位在项目建设中要严格执行基本建设程序，不得简化项目建设审批程序；要加强和规范基本建设投资的财务管理，做好基本建设资金的预算、控制工作，运用科学的核算方法，合规有效地使用资金；要健全工程结算管理制度，把好工程价款结算关。
四、郑州市西绕城（铁魏）公路工程建设项目经理部的整改情况
截至目前，郑州市西绕城（铁魏）公路工程建设项目经理部正按审计要求期限积极整改。工程建设项目部应将整改情况及时对外公布。
