| 索 引 号：005252696/2019-00011 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：郑州市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号：【2018】第28号 | 成文日期：2018-12-11 | 发布日期：2018-12-11 |
| 体 裁：公告 | 生效日期 | 废止日期 |
（二〇一八年十二月十一日公告）
2018年第28号（总第149号）
根据《中华人民共和国审计法》的规定，郑州市审计局派出审计组，自2018年4月9日至2018年6月9日，对中牟县人民政府2017年度财政决算进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
中牟县地处黄河之滨，位于郑州、开封之间，隶属省会郑州，土地总面积917平方公里，人口47万，辖11个乡镇、3个街道。。
（一）机构设置及人员情况
中牟县于2015年开展县政府机构改革，通过机构整合撤并，县政府工作部门从原有的包括垂直下放部门在内的27个精简为24个，分别是：县人民政府办公室、县发展和改革委员会、县教育体育局、县科学技术局、县工业和信息化委员会、县公安局、县民政局、县司法局、县财政局、县人力资源和社会保障局、县国土资源局、县住房和城乡规划建设局、县交通运输局、县环境保护局、县安全生产监督管理局、县农业农村工作委员会、县水务局、县林业园林局、县文化广电旅游局、县卫生和计划生育委员会、县食品药品监督管理局、县审计局、县统计局、县工商管理和质量技术监督局。
乡（镇、街道）共14个，其中：街道办事处3个，分别是：青年路街道办事处、东风路街道办事处、广惠街街道办事处；镇10个，分别是：官渡镇、韩寺镇、雁鸣湖镇、大孟镇、万滩镇、刘集镇、姚家镇、郑庵镇、黄店镇、狼城岗镇；乡1个，刁家乡。
（二）2017年度财政收支情况
1、公共财政预算收支情况
全县一般公共预算收入预算为480000万元，实际完成480166万元，为预算的100%，增长20.1%，其中：税收收入完成316541万元，非税收入完成163625万元，税收收入占比为65.9%。
全县一般公共预算支出预算为570411万元。执行中因上级补助收入增加等因素，年终一般公共预算支出预算调整为756113万元，实际完成755413万元，为调整预算数的99.9%，加上上级专项转移支付支出42247万元，一般公共预算支出合计797660万元，增长13.8%。
全县一般公共预算收入480166万元加上上级补助收入256644万元、上年结转结余7662万元、动用预算稳定调节基金7267万元和调入资金313719万元，减去一般公共预算支出797660万元和上解上级支出66038万元，结余201760万元，189898万元补充预算稳定调节基金，11862万元结转下年支出。
当年全县全口径财政收入2407981万元，增长47%；地方财政总收入660666万元，增长14.1%；一般公共预算收入480166万元，增长20.1%。一般公共预算收入位居全省105个县（市）第2位，财政预算执行情况总体良好。
2、政府性基金预算收支情况
中牟县十四届人民代表大会第一次会议审议批准的2017年县本级政府性基金收支预算均为1044600万元，执行中因土地交易量增加及土地价格提升等因素，经县十四届人大常委会第五次会议审议批准县本级政府性基金收入预算调整为1583151万元，实际完成1583848万元，为预算的100%，增长58%。加上新增专项债券收入67900万元，政府性基金收入合计1651986万元。年终因新增专项债券增加等因素，县本级政府性基金支出预算调整为1300889万元，实际支出1300441万元，为调整预算数的99.9%，增长31.9%。
政府性基金收入加上上级补助收入和上年结转结余，减去政府性基金支出和调出资金307000万元，结余58542万元按规定结转下年支出。
3、社会保险基金收支情况
中牟县十四届人民代表大会第一次会议审议批准的2017年社会保险基金收入预算为68213万元，实际完成45898万元，为预算的67%，增长20.7%；支出预算为62860万元，实际完成45469万元，为预算的72%，增长19.2%。
4、国有资本经营预算执行情况
中牟县十四届人民代表大会第一次会议审议批准的2017年国有资本经营预算收入预算为2000万元，实际完成2000万元，为预算的100%；支出预算为2000万元，实际完成2000万元，为预算的100%，主要用于国有公司资本金注入。
5、政府债务情况
按照预算法规定，从2015年起，国家对地方政府债务实行限额管理，省财政厅下达该县2017年地方政府债务限额146.28亿元，其中：一般债务118.27亿元，专项债务28.01亿元。2017年底该县地方政府债务余额110.41亿元，其中：一般债务90.8亿元，专项债务19.61亿元。债务余额不超过规定的限额。二、审计评价
审计结果表明：2017中牟县人民政府紧紧围绕全县中心工作，充分发挥财政调控职能和导向作用，扎实推进新型城镇化建设，强化城乡一体、产城融合，加快构建中心城区、中心镇、新型社区三级城镇体系；大力支持产业园区发展，汽车工业园区，汽车产业链已基本形成，郑州国际文化创意产业园成为全省唯一的文化类专业园区，“生态高效、现代物流、休闲观光”的复合型都市已基本形成，引导扶持企业科技创新，促进产业结构调整；着力保障和改善民生，持续优化财政支出结构，不断加大民生领域投入，促进社会和谐持续发展。但在组织预算编报及预算执行、财政管理过程中仍存在预算编制不科学、不细化；财政决算收入不完整等问题。
三、审计中发现的主要问题和处理意见
（一）预算编制管理中存在的问题
1、未按规定编制政府采购预算
2、上级下达指标未及时下达
3、未按规定设置预算周转金（二）预算执行中存在的问题
1、应缴未缴预算收入
2、非税事业支出挂账，形成隐性财政赤字
3、支出预备费不合规
4、结存两年以上财政资金未作为存量资金收回
5、财政专户资金结余长期未动用
6、财政专户未按规定纳入财政国库部门统一管理
7、收费制度不健全造成大量缴费款项无法确认收入入账
（三）税收管理方面的问题
1、未按规定缴纳印花税 2、未按规定征收土地使用税
3、应缴未缴耕地占用税（四）延伸部分预算单位方面的问题
1、预算编制不科学
2、招待费支出不合规
3、培训费支出不合规
4、专项经费未进行单独核算
5、会计基础工作不规范
6、未实行会计电算化
7、医疗救助资金结余留存比例过大
8、小额贷款资金余额挂账往来
9、原始凭证不合规 10、未按规定返还拆迁业主房屋专项维修基金27.57万元 11、应计未计固定资产
12、未按合同支付工程款
13、长期滞留维修资金
14、维修费没有验收资料
15、应交未交残保金56.44万元
16、往来款项清理不及时1128.36万元
17、未及时清算新型墙体材料专项基金
四、审计处理情况及建议
对审计发现的问题，郑州市审计局已依法出具了审计报告。审计建议中牟县人民政府应完善政府预算管理，强化预算支出约束。进一步提高预算编制的科学性，细化预算编制，量化支出标准，严格按照批准的预算用途使用财政资金。加大税收征管和税收监督检查力度,发挥税务稽查职能,查补税款及时入库,促进纳税义务人自觉遵守税收法规。
五、审计整改情况
审计期间，中牟县人民政府已按审计要求整改完毕。
