| 索 引 号：005308303/2016-00035 | 主题分类：综合政务/通知公告 | |
| 发布机构：新密市牛店镇人民政府 | 关 键 词：通知,原始凭证,内部控制 | |
| 文 号：牛政〔2016〕118号 | 成文日期：2016-12-06 | 发布日期：2016-12-12 |
| 体 裁：通知 | 生效日期：2016-12-06 | 废止日期 |
各站所：
根据新密市审计局郑密审报〔2016〕6号审计报告的相关要求，为加强对原始票据的审核监督，避免记载不准确、不完整原始凭证入帐、杜绝不合规票据出现，为了正确地反映和监督各项经济业务，确保会计资料真实、正确和合法，必须对原始凭证进行严格认真的审核，特制定《新密市牛店镇人民政府加强原始凭证的审核监督健全内部控制制度》，具体的内容包括以下三个方面：
一、原始凭证的填制
（一）原始凭证的各项内容。必须根据实际情况详细地填写齐全，不得遗漏，以保证原始凭证所反映的经济业务真实可靠，符合实际，原始凭证的基本内容包括：原始凭证的名称、填制凭证的日期、接受凭证单位的名称，经济业务的主要内容、经济业务事项的计量单位、规格、数量、单价和金额、填制凭证单位和接受凭证单位的有关人员签章、发票上应有的各种税务专用章，行政事业单位按规定收取费用时，应使用财政部门统一印刷的收据。
（二）从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章，自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名和盖章，对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。
（三）凡填有大小写金额的原始凭证，大写小写金额必须相符，购买实物的原始凭证必须有验收证明，支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。
（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编写，作废时应当加盖“作废”章，连同存根一起保存，不得撕毁。
（五）原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范。
（六）取得的原始凭证，必须由单位相关经办人员签字、备注用途使用情况。
二、原始凭证的审核要求
（一）进行原始凭证的政策性审核，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反规章制度和不按规定办事的行为。
（二）进行原始凭证的技术性审核，审核原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求，财政所的会计人员在审核过程中发现不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，这是法律赋予审核人员的拒绝权。同时，审核人员还应将此情况向镇长报告，请求查明原因，以追究当事人责任，在审核过程中发现记载不准确、不完整的原始凭证，财务人员有权予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度进行更正、补充。
（三）各原始记录的填制人，审核人应当对填制、审核的原始记录负责。
2016年12月6日
