| 索 引 号：005307263/2016-00088 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：新密市审计局 | 关 键 词：财政,金融,审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2016-12-28 | 发布日期：2016-12-28 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
新密市关于2015年市本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
今年的审计工作，按照省审计厅、郑州市审计局的统一安排和部署，市审计机关紧紧围绕全市的经济工作中心，坚持以预算执行为主线，依法全面履行审计监督职责，对公共财政资金实行审计全覆盖。进一步突出对重点部门、重点项目和重点资金的审计监督。切实发挥审计在促进政府决策落实，规范预算资金使用,推进财政管理等方面的积极作用。
一、公共财政预算收支情况及评价
2015年,全市一般公共预算收入303097万元，一般公共预算支出484005万元；政府性基金预算收入57601万元，支出86191万元；社会保险基金收入85933.51万元，支出77758.95万元。
审计结果表明,2015年市本级财政预算执行情况较好。财政收入增幅缓慢，收入结构不尽合理；教育、社保、医疗、涉农等民生支出有所增加；政府性基金预算中土地使用权出让金收入下降幅度大;财政收入与我市经济发展的要求不相适应,财政收支矛盾依然突出，财政运行中仍存在着管理不规范的问题等。
二、财政管理审计情况
2015年，市财政部门积极推进财税改革，预算执行规范化程度有所提高，依法理财能力和水平进一步增强，但在财政预算执行和其他财政收支中仍存在一些问题。
（一）预算安排支出不均衡。2015年12月份一般预算支出67103万元占当年支出的18%。
（二）对土地出让没有实行宗地核算。2015年在对土地出让金收支核算时没有按照规定进行宗地核算土地收益。
（三）未缴预算收入。主要是利息收入和行政性收费及罚没收入结存未及时入库1106.37万元。
（四）未按规定足额提取廉租房建设基金242.45万元。
（五）市财政原土地专户收入挂账未清缴入库资金14183.41万元。
（六）市国有资产经营公司未收回国有股权转让收入1000万元。
（七）虚减财政支出。2015年底,市财政调减当年预算支出51935万元挂入“暂付款”科目。
（八）出借财政性资金。2015年市财政将土地预缴款账户资金出借给有关单位使用11000万元。
（九）滞留拨付专项资金。2015年市财政部门滞留未拨付淘汰落后产能中央财政奖励资金784.79万元；水库除险加固项目资金142万元；农村义务教育薄弱学校改造专项资金3336.41万元。
（十）其他方面存在问题
1.2015年新型农村合作医疗保险基金累计结余12758.6万元，结余比率为36.39%，超过国家规定比例11.39%。
2.2015年市国资公司未履行出资50000万元的新密市财源城市开发建设公司国有资产管理职责。
3.2015年新密市下岗失业人员小额贷款担保中心未及时清收贷款1553.08万元。
三、税收征管审计情况
2015年，市地税部门不断加强税收基础管理工作，完善征管措施，取得一定成效。但在税收征管方面还存在应征未征税费等问题。
（一）2015年未及时清缴裤都置业有限公司等7家企业土地使用税145.04万元。
（二）少征缴新密市华强建设工程有限公司等32家企业城市建设维护费93.94万元。
（三）跨年度提前征收税款。2015年提前征收新密市金海洋房地产开发有限公司等50家企业营业税、所得税等1201.59万元。
（四）税源管控不到位
经审计调查，新密市倩霞机动车驾驶员培训学校等6所驾校，地税部门未足额征收各驾校税款；部分物业公司存在有漏征少征税款的现象。
（五）税款解缴不及时,存在有延解税款入库的现象。
四、部门预算执行单位审计情况
今年对市直有关单位和部分乡（镇）、办事处的2015年预算执行审计时发现：
（一）未及时拨付资金。西大街办事处未拨付拆迁资金2894.46万元，青屏街办事处未拨付土地补偿资金242.75万元，岳村镇政府滞留农业补助资金8.19万元。
（二）不合规票据列报费用。市民政局使用不合规票据列支敬老院建设费用42.73万元；大隗镇政府使用不合规票据列支城乡事务支出27万元；曲梁镇政府使用自制票据列支租车等劳务费用37.31万元。
（三）购置资产未经政府采购。市住建局所属单位购置火炬设备等价值80.70万元，市煤炭局所属单位购置呼吸器设备等价值13.99万元。
（四）市国资公司管理费支出11.5万元，市住建局办公费及燃料费支出45.90万元,大隗镇政府车辆费用支出82.44万元，均未使用公务卡结算。
（五）会计核算不规范。市规划局办公费支出14.02万元，米村镇政府办公费支出29.66万元。
（六）牛店镇政府未经批准处置固定资产24.90万元。
五、市本级政府性债务情况
截至2015年底，政府负有偿还责任的债务余额363359.03万元。其中：一般债务203747.93万元，专项债务38500元，已置换债务113085万元，未置换债务8026.10万元。
六、地方政府债券资金等专项资金审计情况
（一）地方政府债券发行管理和使用情况
2015年省下达我市置换债券121111.10万元，我市已置换债券113085万元，截至2016年2月底未置换债券资金8026.10万元。置换债券主要存在问题是：未按照规定签订四方协议17笔，涉及金额113085万元；未按规定置换支付资金3笔，涉及债务金额8026.10万元；债券资金支付不及时280万元。
（二）盘活财政资金相关政策落实情况
截至2015年底，市本级财政存量资金104746.31万元。其中：一般公共预算结转结余796万元，政府性基金预算结转20720万元，转移支付结转结余33905万元，部门预算结转结余36962.31万元，财政专户结转结余12363万元。存在的主要问题是：上级专项转移支付资金分配不及时33905万元。其中：由于分配过程时间长未及时下达的资金10274万元、需上级明确使用方向才可使用资金590万元、因管理办法规定申报分配程序复杂等原因造成未下达资金23041万元。
（三）产业集聚区财税政策落实情况
根据政策，我市财政收到新密市曲梁服装产业集聚区财政补助资金2210万元。市曲梁服装产业集聚区在落实“直通车”制度方面，主要存在没有设立独立的财务机构，财务机构与所在的曲梁镇财政所混设套合。
（四）农村义务教育薄弱学校改造补助专项资金情况
新密市2015年至2018年全面改善贫困地区义务教育薄弱学校改造项目规划总投资8335万元，2015年底已经收到上级拨入资金3792万元，我市已完成教育投入资金455.59万元。截至2016年2月底，市财政滞留拨付资金3336.41万元。目前，我市对薄弱学校改造专项资金已分配到各学校。
七、投资项目审计情况
2015年度，审计机关按照指令，对新密市黄帝宫旅游专线公路工程项目等27个建设投资项目进行了竣工决（结）算审计。审计项目资金51208 万元，审减工程造价节约政府投资4859.43 万元，提出整改建议56条。通过审计发现：
（一）市政府投资建设项目管理委员会办公室 2015年未按规定少收取项目履约保证金26434.12万元。此外该办公室2012年挪用履约保证金106.55万元支付河南求实工程造价咨询有限公司等四家中介劳务机构劳务费用，至今未归还。
（二）审计发现部分建设项目存在：工程投资超概算、多计项目工程造价比较普遍；项目未按规定办理有关审批手续；项目勘察设计和工程监理未实行公开招投标；BT模式项目运作不符合规定等。
八、2014年审计整改情况
根据市人大常委会新密人常〔2015〕21号文件要求,市政府高度重视2014年本级预算执行审计查出问题的整改工作,对审计报告中所披露的问题,市财政部门及各预算执行单位逐一对照、认真纠正。截至2015年底,审计查出的违规事项已经基本整改到位,市政府已向市人大常委会会议作了专题报告。
对本报告反映的问题，市审计局将按照市政府的要求，认真督促整改。整改的全面情况，市政府将于年底前向市人大常委会专题报告。
九、加强财政管理的意见
（一）市财政部门要严格按照《预算法》的规定，执行总预算会计制度规定的核算原则，按照预算规定的支出用途使用资金，提高资金使用效益。
（二）市税务部门要严格按照《税收征收管理法》的有关规定，规范征税行为。做到有税必征、足额征收，避免税款流失。
（三）各部门预算执行单位要严格执行预算和财经制度，严格会计核算，规范资金收支行为，减少或杜绝违纪违规行为的发生。
（四）加强对政府投资项目的监管。各相关部门要根据目前政府投资项目的实际情况，制定细化项目立项、政府采购、招投标及工程审批手续、评审机制、资产管理等相应的监管措施或制度约束机制，强化对政府投资项目的管理和监督，促进财政增效节支。
（五）市财政部门要切实按照上级的要求,积极利用融资平台,加大政府项目资金的支持力度,进一步完善偿债资金机制，化解财政风险，促进我市经济发展。
