| 索 引 号：005307263/2019-00047 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：新密市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2019-07-15 | 发布日期：2019-07-15 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》规定，自2019年4月4日至7月10日,对新密市2018年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
我市一般公共预算收入年初预算为336443万元，实际完成350496万元，为预算的104.18%，同比增长9.39%，其中：税收收入完成233770万元，同比增长18.66%；非税收入完成116726万元，下降5.42%。
我市一般公共预算支出年初预算为508595万元，调整预算为633038万元，实际完成633038万元，为调整预算的100%，增长17.96%。
我市政府性基金收入年初预算为366889万元，实际完成510885万元，为预算的139.25%，增长244.63%。其中：国有土地使用权出让收入完成479771万元，为预算的137.33%，增长267.16%。
我市政府性基金预算支出年初预算为243565万元，调整预算为389219万元，实际完成362060万元，为调整预算的93.02%，增长176.49%。
我市国有资产经营预算收入年初预算为1100万元,实际完成672万元，为年初预算的61.09%。我市国有资产经营预算支出年初预算为1100万元，当年未列支出，年终结余672万元。
审计结果表明，2018年，在市委、市政府的正确领导下，全市各单位坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的十九大精神，牢牢把握走在前列的目标定位，坚持稳中求进工作总基调，抓收入、培财源，优结构、保重点，推改革、提质效，优服务、促发展，为促进我市经济社会改革发展和社会和谐稳定作出了积极贡献。2018年市级财政预算执行基本情况良好，市财政局预算及非税收入会计资料基本真实地反映了2018年财政财务收支状况,财政收支基本符合财经法规的规定。但审计也发现，市财政在预算编制和执行、非税收入管理、部门预算执行等方面仍存在一些需要改进的问题。
一、本级财政预算执行审计发现的主要问题
（一）预算编制情况
1.预算调整幅度较大
2.财政资金分配不科学
（1）预算分配标准不够明确，造成预算分配不均衡
（2）预算调整安排不够合理，影响财政资金及时发挥效益。
3.国有资本经营预算编制不科学
4.部分预算单位未编制年度政府采购预算
（二）预算执行情况
1.转移支付资金拨付进度缓慢，影响专项资金及时发挥效益
2.未按规定标准提取偿债准备金
3.挤占挪用专项资金
4.违规向非预算单位拨款
5.违规向自收自支单位拨付经费
6.长期滞留基层医疗卫生机构资金
7.预备费管理不规范
8.挪用校舍安全专项资金
9.上级追加资金项目申报与实施不符
10.违规在商业银行开设社保基金账户
11.财政支出进度不平衡，呈现“前低后高”的走势
12.土地出让金未实行宗地净收益核算
（三）非税收入管理方面问题
1.土地专户资金管理不规范
2.应缴未缴财政资金
3.未按规定开设和管理财政专户
（四）国有资产管理方面
1.国有资产收益上缴财政不及时
2.部门之间国有资产数据不一致
（五）其他方面存在问题
1.预算执行不严格
2.“三公”经费、差旅费、会议费、培训费管理核算不规范
3.市国有资产经营公司资金管理不规范
（1）未对企业安置资金、帮扶资金实行银行代发，且未对资金去向进行监管
（2）闲置工会经费
（3）未及时拨付引水入密占地补偿款
4.“三重一大”制度执行不严格
5.会计核算不规范
二、政府债务情况
按照预算法规定，国家对政府债务余额实行限额管理，即年度政府债务的余额不得突破批准的限额。2018年上级批复我市地方政府债务限额为461070万元。截止2018年底，新密市地方政府债务余额407203万元,其中：一般债务169749万元，专项债务237454元。在核定的政府债务限额之内。
三、减税降费政策落实情况
减税降费审计重点关注了减税降费重点任务进展和完成情况、减轻企业税收负担政策落实情况、清理规范涉企收费政策措施落实情况。审计发现的主要问题是，超出规定比例收取工程项目质量保证金。
四、拖欠民营企业中小企业账款审计情况
为减轻企业负担，保障中小企业权益，组织对市政府各部门及所属机构因业务往来与民营企业形成的逾期欠款情况进行了专项审计。截止2019年3月31日，审计共涉及36个项目，项目总投资为23590.86万元，拖欠民营企业中小企业账款总额6225.50万元。
五、就业政策落实和就业补助资金绩效审计情况
2018年1月至2019年3月底，新密市共筹集就业补助资金1588.96万元，支出1946.68万元。享受补贴9729人。重点人群享受政策7657人。
2018年1月至2019年3月底，新密市发放贷款7595万元，贷款贴息资金发放291万元。截止2018年底贷款余额5616万元，截止年底创业担保基金余额1295.31万元。政策惠及270人、3家企业。
1.创业扶持政策落实方面存在的问题是：创业担保贷款申请难、覆盖面小。新密市现有小微企业5298家，而2018年享受创业担保贷款的小微企业仅有3家，发放创业担保贷款 600 万元。
2.就业培训政策落实方面存在的问题是：2018年至2019年第一季度，新密市使用就业资金为公益性岗位人员缴纳了社会保险补贴，但未向其他符合条件的人员或企业进行补贴。
3.就业补助资金绩效方面存在的问题是：财政、人社等部门未建立完善科学规范的绩效评价指标体系，未对当地就业补助资金使用情况实施绩效评价，未将评价结果作为就业补助资金分配的重要依据，未加强对培训机构职业技能培训绩效管理。
4.创业担保贷款发放审核方面存在的问题是：经抽查，创业贷款担保中心业务档案，发现存在1人档案内担保人承诺书中住址与身份证住址不一致；1人档案内未见《就业失业登记证》，市就业服务管理局填写栏审核意见无负责人签字；2人档案内调查结论及建议中综合评价未填写；6人档案内未见《返乡创业农民工证明》；业务档案资料不完善即反担保协议书和承诺书无签署日期。以上共涉及资金85万元。
六、政府投资建设项目审计情况
2018年度，审计部门加大了对交通、住建、环保、水务、教体、扶贫等单位组织实施的政府投资建设项目监督力度，围绕优化投资结构和提高投资效益，重点关注了招投标、物资采购、投资控制、土地征用、工程质量等方面存在的问题，全年组织对61个政府投资建设项目进行了竣工决（结）算审计，涉及财政资金170387.29万元，通过审计核减工程造价12481.67万元，审减率7.33%。审计发现的主要问题有：未进行公开招投标、多计工程造价、未按规定办理立项审批手续、应收未收履约保证金、未按规定取得施工许可证、未按规定办理质量监督手续等。
七、审计建议
对审计发现的问题，新密市审计局已依法出具了审计报告。审计建议新密市财政局提高预算管理水平,规范预算收支行为。健全完善预算编制和审核机制，细化预算编制，增强预算刚性约束；提高预算和部门预算编制的预见性，建立部门预算编制与业务工作计划安排的协调和衔接机制，减少不合理的调整预算事项，提高预算编制的完整性和预算执行质量；严格非税收入征管，确保预算收入及时准确足额入库；加强国库资金管理，减少资金在中间环节的滞留，提高资金拨付的均衡性。完善财政资金管理机制，提高资金管理绩效。优化财政支出结构，建立项目动态调整机制，探索推进同类财政资金统筹整合使用;严格执行结余结转资金的清理回收制度，实现结余结转资金管理与预算编制有机结合，提高资金使用效率;强化绩效意识，将绩效观念贯彻于财政管理全过程，切实提高财政资金使用的安全性、规范性和有效性;严肃财经纪律，规范财经秩序，强化“三公经费”管理，确保资金合规和有效使用。规范专项资金管理使用，加强重大项目和资金管理。严格执行财政专项资金管理的各项政策和制度，认真论证专项资金的设立依据，强化对项目资金的监督管理，做到项目从严把关，预算下达及时，资金使用高效，跟踪问效到位;对本级安排和上级下达的专项转移支付资金，及时下达用款计划，督促有关部门和单位加强执行进度，发挥资金使用效益;对挤占挪用项目资金，或资金长期滞留闲置的，要及时收回，统筹使用，避免财政资金被侵占或损失浪费。加大政府投资项目监管力度，确保项目建设质量和效益发挥。严格履行基本建设程序，全面落实工程质量责任，建立健全“决策科学、运作规范、责任明确、监管严格”的政府投资管理体制和运行机制;对项目立项、资金管理、工程招标、竣工验收和后续管护等环节进行全过程综合监管和考评，严防财政资金损失;对项目建设进展缓慢的，认真分析原因，采取有效措施，加快项目建设进度；对已完工项目要及时进行竣工验收，积极推进遗留问题解决。严格政府性债务管理，有效防范债务风险。健全完善政府债务及投融资长效管理机制，积极落实偿债责任和风险防控责任；加强债务资金的管理和使用，采取有效措施，规范处理政府存量债务，严格规范融资途径，强化风险评估、预警和应急处置机制，防止出现挪用、闲置等问题，充分发挥债务资金在经济社会发展中的使用效益。持续推动政策措施落实，促进经济高质量发展。贯彻落实新发展理念，深化“放管服”改革，积极落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险各项政策措施；围绕打好“三大攻坚战”，加强对脱贫攻坚、环境保护等重点领域的事中事后监管，健全机制、细化职责、量化考核，确保各项政策措施全面落到实处，推动经济高质量发展。
