| 索 引 号：005307263/2018-00053 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：新密市审计局 | 关 键 词：财政,审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2018-12-27 | 发布日期：2018-12-27 |
| 体 裁 | 生效日期：2018-12-27 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》规定，自2018年4月16日至6月20日,对新密市2017年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：
2017年度,全市一般公共预算收入完成320,423万元，占年度预算的100.85%，其中：市本级129,524万元，乡镇级190,899万元。全市一般公共预算支出536,639万元，完成年度调整预算的97.89%，其中：市本级431,140万元，乡镇级105,499万元。截止2017年底，滚存结余-730万元，其中市本级-77,966万元，乡镇级77,236万元。
2017年度，全市政府性基金收入完成148,242万元，同比增长52.46%，其中，国有土地使用权出让金收入完成130,672万元，占基金收入的88.15%。政府性基金支出130,947万元，其中，国有土地使用权出让收入安排115,702万元，占基金支出的88.36%。截止2017年底，滚存结余1,872万元。
审计结果表明，2017年度市财税部门紧紧围绕“建设国家中心城市次中心”的总体要求，实施积极财税政策，深化推进“放管服”、“营改增”改革，优化财政支出结构，财税管理工作得到进一步规范提升，年度税收收入占一般公共预算收入的61.48%，财政收入质量明显提高。2017年度全市财政预算执行基本情况较好，市财政局、地税局及有关预算执行单位会计资料基本真实地反映了年度财政收支状况,财政收支基本符合财经法规。但审计也发现，相关单位在预算编制和管理、税收征收管理、非税收入管理、部门预算执行等方面仍存在一些需要改进的问题。
一、财政管理审计情况
（一）预算编制方面问题
1.2017年度我市财政预算未试编财政中长期规划
2.财政预算编制管理不严谨
3.预算调整过多，且无调整说明
4.国有资本经营收支预算安排不科学
5.政府采购预算编制不完整
（二）预算支出执行情况
1.预算支出进度不均衡
2.预备费使用不规范
3.违规向非预算单位拨款
4.专项资金拨付进度缓慢
5.专项资金用于其他项目支出，金额达38,770.77 万元
6.财政资金长期闲置
7.固定资产管理不规范
（三）非税方面问题
1.未及时缴库导致年度财政决算收入不实
2.利息收入应缴未缴财政2,329.25万元
3.行政事业性收费清单未及时修订完善
4.违规出借财政资金
（四）其他方面问题
1.国有土地出让金未及时入库
2.未规范使用土地征用预收款
3.土地出让金收入挂往来
4.财政部门无依据缴纳社会保障费
5.未足额缴纳印花税
6.账务处理不规范
（五）财政部门职责履行情况
1.会计资料管理混乱。
2.账表不符。
（六）政府性债务审计发现问题
2017年上级批复我市债务限额430,590万元，2017年偿还100,618万元，2017年底债务余额378,800万元,其中：一般债务138,200万元，专项债务240,600万元。债务审计发现存在的主要问题是：
1.医院违规举借债务5000万元
2.使用融资资金违规列支部分预算单位经费
3.融资平台公司市场化改制进展缓慢,未能实现市场化运作
二、税收征管审计情况
（一）2017年新密市地方税务局提前征收郑州煤炭工业（集团）有限责任公司等5家企业土地使用税等税款115.72万元。
（二）2017年度税款上解不及时，有延解税款入库的现象，涉及金额43.06万元。
（三）2017年度新密市地方税务局未足额征收河南中特置业股份有限公司等4家公司土地增值税共计20.51万元。
（四）新密市地方税务局重复收取1693人2017年城乡居民基本养老保险基金，涉及资金16.97万元；多收取572人2017年城乡居民基本医疗保险基金，涉及资金10.22万元。合计27.19万元。
三、预算执行单位审计情况
今年对5个市直单位2016至2017年度预算执行情况审计时发现：
（一）市规划局2017年度超预算列支差旅费49,760元。
（二）部分单位2017年度公务车辆管理不规范，车辆未严格执行定点维修制度。其中市环保局涉及资金44,270元，市工信委涉及资金34,642元，市煤炭局涉及资金27,500元。
（三）市卫计委新华路街道办事处社区卫生服务中心2016年度收到上级拨付公共卫生补助资金977,714元，当年拨付村级补助资金919,980元，滞留未拨付57,734元。
四、政府财政收支平衡专项审计情况
审计结果表明:2017年底通过审计应列未列一般公共预算支出金额45,423.53万元，2017年度一般公共预算收支决算总表显示年终净结余-12,307万元，审计调整后的净结余为-57,730.53万元；2017年底应列未列政府性基金预算支出金额8,700万元，2017年度政府性基金收支决算总表显示年终结余1,872万元，审计调整后的基金净结余为-6,828万元。
五、投资项目审计情况
2017年度，审计部门加大了对交通、住建、环保、水务、教体、扶贫等单位组织开展的政府投资建设项目的监督力度，围绕优化投资结构和提高投资效益，重点关注了招投标、物资采购、投资控制、土地征用、工程质量等方面存在的问题。先后对2016年市政设施维修等工程、特殊教育学校宿舍楼建设项目、牛店镇老年健身示范园工程等47个建设投资项目进行了竣工决（结）算审计，涉及财政资金10.88亿元。审计发现的主要问题有：未进行公开招投标、多计工程造价、未按规定办理立项审批手续、应收未收履约保证金、未按规定取得施工许可证、未按规定办理质量监督手续等。通过审计，核减工程造价6,088.66万元。
四、审计建议
对审计发现的问题，新密市审计局已依法出具了审计报告。审计建议新密市财政局应进一步改进和提高部门预算编制管理水平，根据市级财力和各部门的工作任务编制部门预算，提高预算编制的科学性和准确性。强化预算执行。充分发挥财政预算分配和监督职能，推进预算公开透明，强化预算执行动态分析，提高预算执行进度的均衡性。建立财政结余结转资金定期清理机制。财政部门每年要定期组织清理本级财政结余结转资金，摸清规模，分类处理，切实压缩结余结转资金规模。抓紧制定我市预算部门财政拨款结转结余资金管理办法，规范部门结转结余资金的管理和使用，减少财政存量资金规模。对部门使用结余资金，要在编制下一年度部门预算时统筹安排，提高财政资金使用效益。加强对政府投资项目的监管。各相关职能部门要根据目前政府投资项目的实际情况，制定细化项目立项、政府采购、招投标及工程审批手续、评审机制、资产管理等相应的监管措施或制度约束机制，强化对政府投资项目的管理和监督，促进财政增效节支。建立健全预算执行监控制度，定期对未下达的专项资金进行梳理分析，对当年确定不能执行的项目，按规定程序及时调整预算，将资金调剂用于当年急需的项目和其他有条件实施的项目，尽快形成实际支出，盘活资金存量。健全财政资金往来款项定期清理机制，全面清理已经发生的财政借垫款，应当由预算安排支出的视财力情况，按规定编制预算列支。加强财政对外借款管理，严禁对非预算单位及纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金，逐步消化国库、专户、部门之间的往来款项。切实增强风险意识，坚决防控债务风险。坚决贯彻落实党中央、国务院和省委省政府的决策部署，自觉增强防范债务风险的责任感和使命感，确保认识到位、行动到位、落实到位，严格规范举债行为，牢牢守住不发生区域性和系统性风险的底线，切实防范和化解财政风险。
