| 索 引 号：005307263/2019-00061 | 主题分类：财政、金融、审计/审计/业务信息/政府财政审计 | |
| 发布机构：新密市审计局 | 关 键 词：审计 | |
| 文 号 | 成文日期：2019-12-17 | 发布日期：2019-12-17 |
| 体 裁 | 生效日期 | 废止日期 |
根据《中华人民共和国审计法》规定，自2019年9月25日至2019年12月13日，对新密市第二初级中学2017至2018年度财务收支情况进行了报送审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况
新密市第二初级中学属财政全供事业单位，隶属新密市教育体育局，主要职责是为实施初中义务教育提供服务，业务范围是初中义务教育的实施、基础教育的发展、初中学历教育的相关的社会服务工作，法定代表人陈太喜。截至2018年12月31日，该校编制数182人，实有教职工209人，其中：实有在编人员 184 人（学校编制人员 182 人，借调入人员16人，借调出人员14人），退休人员 15人，临时外聘人员25 人（外聘教师 18 人，保安 5 人，保洁员 1人，水电工 1 人）。单位内设办公室、教导处、政教处、总务处、教科室、电教室、综合服务处、体艺处、团委等科室。七年级14个班，八年级12个班，九年级14个班。在校总人数为2653人。
二、审计评价意见
审计结果表明，新密市第二初级中学2017至2018年度的会计资料基本真实地反映了单位年度资产负债净资产情况及财务收支状况，会计核算基本符合《事业单位财务规则》和《中小学校财务制度》的要求。单位内控制度设置基本健全，且能部分有效执行，经济活动基本合法合规。但是存在有会计核算不规范、培训费列支不合规、应入未入固定资产、原始凭证记载不准确不完整、购置资产未经过政府采购、会计基础工作不规范等违规行为。
三、审计发现的主要问题
（一）会计核算不规范
（二）培训费列支不合规
（三）应入未入固定资产
（四）原始凭证记载不准确、不完整
（五）购置资产未经过政府采购
（六）会计基础工作不规范
（七）内控制度执行不到位
（八）正版软件使用情况
四、审计建议
对审计发现的问题，新密市审计局已依法出具了审计报告。审计建议新密市第二初级中学规范固定资产购置及管理，对购置的固定资产应及时纳入账内核算；进一步健全完善内部控制制度，加强财务管理，完善物品采购领取内控制度并督促相关工作人员认真执行；严格遵守差旅费管理试行办法，加强对差旅费报销审核；加强原始凭证的审核监督，避免记载不准确、不完整的原始凭证入账。
